Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Пошаговая инструкция: как поставить онлайн‑кассу на учет в налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
13 ноября 2015 6 просмотров

УСНО (6%) турфирма Делаем следующие проводки: Д50 К62 средства получены от клиента (туриста) 5000 рубД51 К50 средства сданы в банк 5000 руб Д76 К51 перечислено туроператору за тур 4500 руб Д 004 поступление путевки от туроператора.Д62 К90 - сумма вознаграждения 500 руб Д62 К76 - сумма реализованного тура 4500 руб К 004 списание туристической путевки Вопрос: последовательность проводок верная?Проводки по Д 004 и К 004 какими датами проводить, на основании чего?

Последовательность проводок в бухгалтерском учете в вашей ситуации будет следующей:

ДЕБЕТ 004
– получена для реализации турпутевка от туроператора;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 76
– получена от клиента оплата за тур;

ДЕБЕТ 76
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
– отражено в составе выручки вознаграждение, причитающееся туристической фирме;

КРЕДИТ 004
– списана стоимость реализованной путевки;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 50

- внесены денежные средства из кассы на расчетный счет

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– перечислены деньги туроператору (за вычетом вознаграждения).

По Дебету 004 отражайте стоимость полученной для реализации путевки, на основании актов приема-передачи на турпродукты.

По Кредиту 004 списывайте стоимость реализованной путевки на основании документов продажи турпродукта физическому лицу.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет в туристической деятельности», №1, январь 2013 (Vip-версия)
Доходы и расходы турагента на спецрежиме

Отражение операций в учете турфирмы

Бухгалтерский учет при продаже путевок зависит от того, как турагентство получает свой доход (удерживает его из сумм, поступивших от клиентов, или получает затем от туроператора). 

› | С 2013 года турфирмы на «упрощенке» должны вести бухучет в полном объеме.

Вариант 1. Турагент перечисляет туроператору деньги за минусом своего вознаграждения.

Тогда в учете будут сделаны следующие проводки:

ДЕБЕТ 004
– получена для реализации турпутевка от туроператора;

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 76
– получена от клиента оплата за тур;

ДЕБЕТ 76
КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»
– отражено в составе выручки вознаграждение, причитающееся туристической фирме;

КРЕДИТ 004
– списана стоимость реализованной путевки;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– перечислены деньги туроператору (за вычетом вознаграждения).

Из статьи журнала «Учет в туристической деятельности», №1, январь 2013 (Vip-версия)
Документы при продаже путевок по посредническому договору

Турагент произвел туроператору оплату за путевку за минусом комиссионного вознаграждения. Какие документы должны быть представлены бухгалтерии турагента и туроператора помимо самого договора комиссии?

От туроператора помимо договора комиссии, в котором прописывается размер комиссионного вознаграждения и порядок расчетов в рамках данного договора, должны поступать:
1) туристские путевки и туристские ваучеры;
2) приемо-сдаточные акты на турпродукты, которые реализует турагент, с указанием их продажной стоимости.

Исполнив поручение по договору комиссии, турагент в соответствии со статьей 999 ГК РФ должен представлять туроператору отчет. Унифицированной формы такого отчета нет, поэтому целесообразно закреплять форму и порядок сдачи отчета в договоре комиссии или дополнительном соглашении к нему.

Именно отчет турагента туроператору и является основным документом, фиксирующим размер комиссионного вознаграждения за оказанные посреднические услуги, а также дополнительные расходы турагента, подлежащие возмещению туроператором (если это предусмотрено договором).

На основании данного отчета бухгалтерия признает выручку в сумме комиссионного вознаграждения.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка