Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 ноября 2015 5 просмотров

Проводки по оприходованию материалов купленных за счет федерального бюджета, какая проводка будет по НДС

В бухгалтерском учете необходимо будет отразить следующие проводки:

Дебет 10 Кредит 60 – оприходованы материалы;

Дебет 91-2 Кредит 60 – учтен входной НДС по приобретенным материалам;

Дебет 86 Кредит 98-2 – отражены средства государственной помощи в составе доходов будущих периодов (на стоимость приобретенных материалов);

Дебет 86 Кредит 98-2 – отражены средства государственной помощи в составе доходов будущих периодов (на стоимость входного НДС);

Дебет 98-2 Кредит 91-1 – учтена в составе прочих доходов сумма государственной помощи, израсходованная на приобретение материалов.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете и при налогообложении государственную помощь (субсидии, бюджетные кредиты и др.)

<…>


Пример отражения в бухучете и при налогообложении получения и использования государственной помощи (субсидии на финансирование текущих расходов). Организация применяет общую систему налогообложения*

ООО «Альфа» получило из федерального бюджета субсидию на финансирование расходов, связанных с ремонтом производственного здания. Стоимость ремонта, согласно смете, составила 196 400 руб. Сумма государственной помощи поступила на счет «Альфы» 12 января. Одним из условий предоставления бюджетных средств было соблюдение сроков проведения ремонта (окончание работ не позднее 1 марта). На дату получения средств «Альфа» не была уверена в соблюдении сроков, поэтому бухгалтер отразил бюджетные средства по мере фактического поступления.

Согласно смете в стоимость ремонта входит:

  • 141 600 руб. (без НДС) затраты на услуги подрядчиков, связанные с ремонтом здания;
  • 54 800 руб. (в т. ч. НДС 8359 руб.) затраты на приобретение материалов для проведения ремонта.

Материалы для ремонта «Альфа» приобрела в январе. В этом же месяце они были переданы подрядчику для проведения ремонта. Работы по ремонту подрядчик окончил в феврале.

«Альфа» применяет метод начисления, налог на прибыль платит поквартально.

Операции по получению и использованию средств государственной помощи бухгалтер отразил следующим образом.

В январе:

Дебет 51 Кредит 86
– 196 400 руб. – отражено поступление государственной помощи;

Дебет 10 Кредит 60
– 46 441 руб. – оприходованы материалы;

Дебет 91-2 Кредит 60
– 8359 руб. – учтен входной НДС по приобретенным материалам;*

Дебет 86 Кредит 98-2
– 46 441 руб. – отражены средства государственной помощи в составе доходов будущих периодов (на стоимость приобретенных материалов);

Дебет 86 Кредит 98-2
– 8359 руб. – отражены средства государственной помощи в составе доходов будущих периодов (на стоимость входного НДС);*

Дебет 20 Кредит 10
– 46 441 руб. – списаны материалы, приобретенные для ремонта;

Дебет 98-2 Кредит 91-1
– 54 800 руб. – учтена в составе прочих доходов сумма государственной помощи, израсходованная на приобретение материалов.*

В феврале:

Дебет 20 Кредит 60
– 141 600 руб. – учтены затраты на ремонт производственного здания, выполненный подрядным способом;

Дебет 86 Кредит 98-2
– 141 600 руб. – отражены средства государственной помощи в составе доходов будущих периодов (на стоимость услуг подрядчиков);

Дебет 98-2 Кредит 91-1
– 141 600 руб. – отражена в составе прочих доходов сумма государственной помощи, израсходованная на ремонт здания подрядным способом.

При расчете налога на прибыль за I квартал бухгалтер отразил:

  • в составе внереализационных доходов 196 400 руб.;
  • в составе прочих расходов 196 400 руб. (сумма расходов на ремонт производственного здания).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка