Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

На каком счете учитывать детские новогодние подарки

Подписка
Срочно заберите все!
№24
20 ноября 2015 10 просмотров

Компания в рамках рекламных акций раздает неопределенному кругу лиц рекламную продукцию. На стоимость продукции более 100 руб. компания начисляет НДС 18%. Составляется счет-фактура по безвозмездной передаче. В строках 4, 6, 6а, 6б проставляются прочерки. Какой наименование покупателя и ИНН/КПП должны отражаться в графах 7 и 8 книги продаж? Если будет указано наименование покупателя - наименование нашей компании и ИНН/КПП также нашей компании будет это ошибкой или нет?

В Вашем случае Книгу продаж заполните по аналогии с её заполнением при реализации товара в розницу физическому лицу (когда реквизиты покупателя также неизвестны). В графе 8 ИНН/КПП не указывайте, а в графе 7 обозначьте покупателя как Вам удобно, например, «Физические лица» или «Получатели рекламной продукции».

Обоснование

1. Справочная базаСчет-фактура, составленный в одном экземпляре. Организация начисляет НДС при безвозмездной передаче товаров неопределенному кругу лиц

Когда понадобится: при безвозмездной передаче товаров неопределенному кругу лиц.

СЧЕТ-ФАКТУРА № 188 от « 3 » декабря 2014 г. (1)
ИСПРАВЛЕНИЕ № - от « - » - (1а)
Продавец Общество с ограниченной ответственностью «Альфа» (2)
Адрес 125009, г. Москва, ул. Тверская, д. 4 (2а)
ИНН/КПП продавца 7708123456/770801001 (2б)
Грузоотправитель и его адрес он же (3)
Грузополучатель и его адрес - (4)
К платежно-расчетному документу № - от - (5)
Покупатель - (6)
Адрес - (6a)
ИНН/КПП покупателя - (6б)
Валюта: наименование, код российский рубль, 643 (7)

<…>

При передаче товара неопределенному кругу лиц в строке 4 «Грузополучатель» поставьте прочерк (письмо Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-07-11/212)

При передаче товара неопределенному кругу лиц в строках 6, 6а и 6б поставьте прочерки (письмо Минфина России от 5 июля 2007 г. № 03-07-11/212)

2. Справочная база Пример заполнения книги продаж при реализации услуг за наличный расчет

Когда понадобится: если организация реализует товары (работы, услуги) как по безналичному расчету, так и в розницу. В этом случае в книге продаж регистрируются счета-фактуры, выставленные организациям, и показатели лент ККТ без учета сумм, указанных в данных счетах-фактурах.

<…>


п/п
Код
вида
операции
Номер
и дата
счета-
фактуры
продавца
Номер и
дата
исправления
счета-
фактуры
продавца
Номер и дата
корректировочного счета-
фактуры
продавца
Номер и дата
исправления
корректировочного счета-
фактуры
продавца
Наименование
покупателя
ИНН/КПП Покупателя
1 2 3 4 5 6 7 8
26 02.10.
2015
№ 12
(Z-
отчет)
Физические лица

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка