Журнал, справочная система и сервисы
2 ноября 2015 19 просмотров

Нужно ли по строке (3) "Грузоотправитель и его адрес" полностью прописывать наименование и адрес, если данные реквизиты продавца и грузоотправителя совпадает. На данный момент мы указываем "он же". Верно ли такое заполнение, для того чтобы у покупателей не было проблем с возмещением НДС?

Да, такое заполнение верно. УПД используется для вычета НДС вместо счета-фактуры, если в этом документе стоит код «1». При этом в счете-фактуре можно указывать «он же», если данные продавца и грузоотправителя совпадают. А УПД, если используется в качестве счета-фактуры, заполняется по правилам Постановления 1137. То есть и в УПД можно указывать «он же» в графе «Грузоотправитель». За официальными разъяснениями можно обратиться в ФНС РФ.

Обоснование

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как применять универсальный передаточный (корректировочный) документ (УПД и УКД)

<…>

Заполнение универсальных документов

УПД

Если организация решила заменить формой УПД и счет-фактуру, и первичный документ, то ему нужно присвоить статус 1. В этом случае в УПД необходимо заполнить все реквизиты. Ведь в УПД собраны обязательные реквизиты для всех первичных документов (ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ) и для счета-фактуры (п. 5 ст. 169 НК РФ).

Если же используете форму УПД только как первичный документ, то есть помечаете в нем статус 2, заполнять все реквизиты не обязательно. Можно оставить пустыми строки, которые обязательны исключительно для счета-фактуры:

Ту часть УПД, которая полностью дублирует счет-фактуру, заполняйте по правилам, установленным для оформления счетов-фактур. То есть в соответствии с требованиями пунктов 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ и приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

<…>

  1. Из рекомендации
    • строку 7 «К платежно-расчетному документу»;
    • графу 6 «В том числе сумма акциза»;
    • графу 7 «Налоговая ставка»;
    • графу 10 «Цифровой код страны происхождения товара»;
    • графу 10а «Краткое наименование страны происхождения товара»;
    • графу 11 «Номер таможенной декларации».
  2. Из статьи журнала «Главбух», № 22, ноябрь 2014

Какие ошибки в УПД безопаснее исправить, чтобы сохранить вычеты

Спустя год после появления универсального передаточного документа (УПД) представители ФНС России выпустили обширные разъяснения о том, как исправлять ошибки в этом документе. В письме от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86 чиновники привели сразу несколько вариантов исправления в зависимости от характера ошибки. Способ исправления зависит от того, в каком именно реквизите допущен недочет и мешает ли он заявить вычеты НДС. Письмо ФНС России согласовано с Минфином России и размещено на сайте nalog.ru как обязательное для инспекторов. А значит, организации могут без риска пользоваться подсказками налоговиков. Образец исправленного УПД с учетом рекомендаций налоговиков представлен ниже. В этом образце цифрами отмечены важные реквизиты исправленного документа.

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка