Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
6 ноября 2015 256 просмотров

При заполнении раздела 1 подразд.1.2. декларации налога на прибыль за 9 месяцев, при авансовых платежах за 4 кв.15г. и 1 кв.16г. в строке 01 заполняется за какой это квартал, либо только при отличии авансовых сумм заполняется две страницы с указанием квартала? есть разъяснения, что эта строка заполняется только в период 9 мес. и если авансовые платежи на 4 и 1 кв. отличаются?

Строка 001 подраздела 1.2 раздела 1 заполняется если одновременно выполняются два условия:

- декларация подается за 9 мес.;

- авансовые платежи, рассчитанные I квартал 2016 года (строка 320 Листа 02) не равны платежам на IV квартал 2015 года (строка 290 Листа 02).

В этом случае нужно будет подать 2 подраздела 1.2 – один с кодом «24» (за IV квартал 2015 года), а другой с кодом «21» (за I квартал 2016 года).

Во всех остальных случаях строка 001 заполняется прочерками.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года. Организация начисляет авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала

ООО «Альфа» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели, а также реализацией покупных товаров. Доходы и расходы определяет методом начисления. В 2015 году организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Показатели, которые должны быть отражены в декларации по налогу на прибыль за девять месяцев 2015 года, приведены в таблице.

Показатель Сумма, руб.
Выручка от реализации всего,
в том числе:
100 000 000
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства 95 000 000
– выручка от реализации прочего имущества 1 000 000
– выручка от реализации покупных товаров 4 000 000
Внереализационные доходы в виде стоимости материалов, полученных при ремонте основных средств 500 000
Сумма прямых расходов всего, 45 000 000
в том числе:
– сумма начисленной амортизации по основным средствам, используемым в основной деятельности 550 000
Сумма прямых расходов, связанных с реализацией покупных товаров, 3 500 000
в том числе:
– стоимость покупных товаров 3 200 000
Косвенные расходы всего, 4 250 000
в том числе:
– налоги и сборы 2 500 000
– расходы на НИОКР всего, 1 500 000
в том числе не давшие положительного результата 250 000
Сумма амортизационных отчислений, начисленная линейным методом, всего, 800 000
в том числе:
– по нематериальным активам 150 000
Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией 800 000
Внереализационные расходы всего, 7 000 000
в том числе:
– расходы на уплату процентов по кредитам и займам 6 600 000
– штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств 400 000
Налогооблагаемая прибыль 39 950 000

За девять месяцев 2015 года «Альфа» дивиденды не выплачивала и операций с ценными бумагами не проводила. Убытков прошлых лет, подлежащих отражению в декларации, нет.

По итогам первого полугодия «Альфа» начислила авансовые платежи по налогу на прибыль в сумме 2 400 000 руб., в том числе:

  • в федеральный бюджет – 240 000 руб.;
  • в бюджет Москвы – 2 160 000 руб.

В течение III квартала «Альфа» начислила ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общей сумме 1 200 000 руб., в том числе:

  • в федеральный бюджет – 120 000 руб.;
  • в бюджет Москвы – 1 080 000 руб.

Сумма авансового платежа по налогу на прибыль за девять месяцев составляет 7 990 000 руб., в том числе:

  • в федеральный бюджет – 799 000 руб.;
  • в бюджет Москвы – 7 191 000 руб.

Сумма налога к доплате по итогам девяти месяцев равна 4 390 000 руб. (7 990 000 руб. – 2 400 000 руб. – 1 200 000 руб.), в том числе:

  • в федеральный бюджет – 439 000 руб. (799 000 руб. – 240 000 руб. – 120 000 руб.);
  • в бюджет Москвы – 3 951 000 руб. (7 191 000 руб. – 2 160 000 руб. – 1 080 000 руб.).

Суммы ежемесячных авансовых платежей, заявленных организацией к перечислению в бюджет в IV квартале 2015 года, составляют:

  • в федеральный бюджет – 186 333,33 руб. ((799 000 руб. – 240 000 руб.): 3 мес.);
  • в бюджет Москвы – 1 677 000 руб. ((7 191 000 руб. – 2 160 000 руб.): 3 мес.).

Расчет налога на прибыль за девять месяцев 2015 года бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

В соответствии с пунктом 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600, подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1, приложения 345 к листу 02, листы 03040506, а также приложения № 1 и 2 к налоговой декларации в состав отчета не включены.*

Декларация подписана и сдана в налоговую инспекцию генеральным директором А.В. Львовым, который действует от имени организации без доверенности.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка