Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
9 ноября 2015 3 просмотра

Прошу дать консультацию по следующему вопросу. Организация применяет общую систему налогообложения. Организация заключила договор займа с взаимозависимым лицом.Договор 2006 года, займ беспроцентный. Организация на основании п.6 ст. 105.3 НК РФ самостоятельно корректирует налоговую базу на сумму неполученных процентов по беспроцентному займу. Какие бухгалтерские проводки должна сделать организация и в каком периоде, если уточненная декларация за 2014 год подана в 4 квартале 2015 года? Организация не применяет ПБУ 18/02.

В бухучете в отличии от налогового учета недополученные доходы не отражаются, так как не соответствуют критериям доходов, приведенным в ПБУ 9/99.

Если организация не применяет ПБУ 18/02, то она отражает только начисление налога на прибыль, возникшего в результате корректировки доходов в налоговом учете.

Так как данные операции относятся к 2014 году, то имеет место исправление ошибок. Ошибки исправляются с использованием счета 91 – если несущественные и 84 – если существенные.

Однако в данном случае счет 91 применять нельзя, так как он не используется в отношении налога на прибыль ни при каких обстоятельствах. То есть, получается, что независимо от уровня существенности нужно использовать счет 84.

Это также позволит не искажать отчет о финансовых результатах текущего года при использовании доначисления налога на прибыль через счет 99.

Таким образом, отразить корректировку налоговых обязательств 2014 года в бухучете нужно проводкой Дебет 84 Кредит 68

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка