Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
9 ноября 2015 7 просмотров

Прошу дать консультацию по следующему вопросу. Организация применяет общую систему налогообложения. Организация заключила договор займа с взаимозависимым лицом.Договор 2006 года, займ беспроцентный. Организация на основании п.6 ст. 105.3 НК РФ самостоятельно корректирует налоговую базу на сумму неполученных процентов по беспроцентному займу. Какие бухгалтерские проводки должна сделать организация и в каком периоде, если уточненная декларация за 2014 год подана в 4 квартале 2015 года? Организация не применяет ПБУ 18/02.

В бухучете в отличии от налогового учета недополученные доходы не отражаются, так как не соответствуют критериям доходов, приведенным в ПБУ 9/99.

Если организация не применяет ПБУ 18/02, то она отражает только начисление налога на прибыль, возникшего в результате корректировки доходов в налоговом учете.

Так как данные операции относятся к 2014 году, то имеет место исправление ошибок. Ошибки исправляются с использованием счета 91 – если несущественные и 84 – если существенные.

Однако в данном случае счет 91 применять нельзя, так как он не используется в отношении налога на прибыль ни при каких обстоятельствах. То есть, получается, что независимо от уровня существенности нужно использовать счет 84.

Это также позволит не искажать отчет о финансовых результатах текущего года при использовании доначисления налога на прибыль через счет 99.

Таким образом, отразить корректировку налоговых обязательств 2014 года в бухучете нужно проводкой Дебет 84 Кредит 68

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка