Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 ноября 2015 11 просмотров

Наше предприятие является пользователем недр, имеет несколько месторождений. В течение определенного времени происходила подготовка одного из месторождений к эксплуатации (производились разведовательные работы, экспертизы, разрабатывались проекты и т.д.), данные расходы собирались на счете 97.В феврале 2015 года наша организация становится учредителем организации А (размер доли 51%), а в июне переоформляет лицензию на право пользования участком недр на учрежденную организацию. В октябре наша организация продает данную долю организации В по цене выше, чем вклад в уставный капитал и расходы, связанные с подготовкой месторождения к эксплуатации.Как отразить в бухгалтерском учете:1) переоформление данной лицензии2) списание расходов со счета 97 и можно ли учесть данные расходы по налогу на прибыль, т.к. доход от продажи доли войдет в налогооблагаемую базу

Переоформление самой лицензии – регистрационные действия, они никак не связаны с взаимоотношениями между хозяйствующими субъектами. То есть между Вашей и дочерней организацией должен быть заключен договор о продаже данной лицензии или безвозмездной передаче. Само по себе переоформление – юридические действия равносильные переоформлению права собственности на недвижимость, при этом организации продавец и покупатель решают самостоятельно вопрос на основании какого договора имущество переходит от продавца покупателю.
Если Вы просто передали лицензию, не заключая договора купли-продажи, то имеет место безвозмездная передача, следовательно, в бухучете спишите проводкой Дебет 91 Кредит 97. В налоговом учете в расходах учесть не сможете (п. 16 ст. 270 НК РФ). Также с безвозмездной передачи нужно начислить НДС по ставке 18%.

Учесть в расходах при реализации доли неправомерно, так как доход от реализации доли уменьшается на расходы, связанные с приобретением и реализацией доли. Приобретение лицензии не связано с приобретением доли в дочернем обществе и не связано с реализацией доли в дочернем обществе, так как расходы понесены задолго до реализации самой доли.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка