Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 ноября 2015 133 просмотра

При проверке деклараций по НДС и Прибыли налоговая служба проверяет соответствие данных.Хотелось бы узнать,какие строки при этом сопоставляются?

Ознакомиться с полным перечнем контрольных соотношений показателей деклараций по НДС и налогу на прибыль вы можете из вложения. При проверке ИФНС руководствуются письмами ФНС России от 23.03.2015 №№ ГД-4-3/4550@, ЕД-4-3/4550@ «О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» и от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@ «О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций». Именно в этих письмах приведены таблицы с соотношениями показателей по строкам каждой из деклараций, возможные нарушения при нарушении соотношений и указания к действию проверяющего (см. ниже).

Сведений о междокументных соотношениях (между показателями разных форм отчетности), которые по мнению ФНС должны соблюдаться, в открытом доступе нет, это внутренние документы налоговиков.

Из практики, у ИФНС часто вызывает вопросы несовпадение показателей выручки (в декларации по налогу на прибыль – показатель за отчетный период, из деклараций по НДС – сумма показателей выручки за все кварталы с начала года): строка 010 листа 2 декларации по налогу на прибыль организации по мнению налоговиков должна равняться сумме строк 010-050 раздела 3 и строка 020 раздела 7 декларации по налогу на добавленную стоимость. На самом деле вполне возможны ситуации, когда вышеуказанные показатели в декларациях по налогу на прибыль и НДС могут не совпадать.

Обоснование

Из письма ФНС РОССИИ от 23.03.2015 №№ ГД-4-3/4550@, ЕД-4-3/4550@

О направлении контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

<…>

исходные документы контрольное соотношение (КС)* в случае невыполнения КС:
№ п/п КС возможно нарушение законодательства РФ (ссылка) формулировка нарушения действия проверяющего
1 2 3 4 5 6

* КС выполняется без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

дНДС
Внутридокументные КС
дНДС 1.1 При условии отражения в р.2 ст.070 кодов 1011711 и 1011703: р.3 ст.180 гр.3 онп < = р.2 ст.060 пнп (ппнп) в случае если покупка принята к учету НК РФ ст.161, 171, 172, 174 необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.2 Если в р.2 ст.070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705 и 1011707, то р.3 ст.180 гр.3 онп = 0, если р.3 ст.180 гр.3 онп > 0, то вычет необоснован НК РФ ст.161, 171, 172 необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.3 При условии отражения в р.2 ст.070 кодов 1011705, 1011707: р.2 ст.060 = р.2 (ст.080 + ст.090 - ст.100) онп или р.2 ст.060 = р.2 ст.080 - р.2 ст.100 при условии если р.2 ст.090 пнп либо ппнп > 0; либо р.2 ст.060 = р.2 ст.090 онп при условии если р.2 (ст.080 = 0 и ст.100 = 0) онп; или р.2 ст.060 = р.2 ст.080 онп при условии если р.2 (ст.090 = 0 и ст.100 = 0) онп НК РФ ст.161, 173, 174 занижение суммы налога к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.4 р.3 (ст.010 гр.3 + 020 гр.3 + ст.030 гр.3 + ст.040 гр.3) / [р.3 (ст.010 гр.3 + ст.020 гр.3 + ст.030 гр.3 + ст.040 гр.3) + (р.7 сумма гр.2 - коды (1010800 - 1010821)] = р.3 ст.(120 + 150 + 160) гр.3 / [р.3 ст.(120 + 150 + 160) гр.3 + р.7 гр.4 - коды (1010800 - 1010821)] НК РФ ст.149, 170 п.4 возможно необоснованное применение налоговых вычетов 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.5 для р.3 ст.080 гр.5 >= р.3 (ст.090 гр.5 + ст.100 гр.5) + Прил.N 1 к р.3 дНДС суммы ст.080 гр.4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805 за отчетный год, указанный по ст.080 гр.1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС НК РФ ст.170, 171 занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.6 р.3 ст.(080 - 090 - 100) гр.5 >= Прил.N 1 к р.3 дНДС суммы ст.080 гр.4 по кодам 1011801, 1011802, 1011803, 1011805 за отчетный год, указанный по ст.080 гр.1 и соответствующий отчетному году на ТЛ дНДС НК РФ ст.170, 171 занижение суммы, подлежащей восстановлению и уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.7 р.3 ст.(010 + 020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 + 080 + 105 + 106 + 107 + 108 + 109) гр.5 = р.3 ст.110 гр.5
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.146, 154, 155, 156, 158, 159, 162 занижение суммы НДС вследствие неполного отражения налоговой базы по операциям, указанным в строках 010-080 и 105-109 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.8 р.3 ст.190 гр.3 = р.3 ст.(120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180) гр.3
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.171, 172 необоснованные налоговые вычеты 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.9 р.3 ст.200 гр.3 = р.3 ст.110 гр.5 - ст.190 гр.3, если левая часть < правой НК РФ ст.173 занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р.3 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.10 р.3 ст.210 гр.3 = р.3 ст.190 гр.5 - ст.110 гр.3 если левая часть > правой НК РФ ст.173 занижение суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет по р.3 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.11 р.3 ст.170 гр.3 <= р.3 ст.(010 + 020 + 030 + 040) гр.5 НК РФ ст.171, п.8, НК РФ ст.172, п.6, либо НК РФ ст.146, п.1 налоговые вычеты не обоснованы, либо налоговая база занижена, так как суммы отработанных авансов не включены в реализацию 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.12 р.3 ст.060 гр.5 онп > = р.3 ст.140 гр.3 онп НК РФ ст.171, п.6, ст.172, п.5 необоснованное применение налоговых вычетов при выполнении СМР для собственного потребления 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.13 гр.2 прил.N 2 к р.3 дНДС онп <= р.3 стр.110 гр.5 НК РФ ст.146, 153, 154 занижение суммы налога вследствие неполного отражения налоговой базы 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.14 гр.3 прил.N 2 к р.3 дНДС онп <= р.3 стр.190 гр.3 НК РФ ст.170, 171, 172 занижение суммы налога, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.15 р.4 ст.120 = сумма величин ст.030 и 040 р.4 - сумма величин ст.050 + ст.080 р.4
если левая часть > правой
НК РФ ст.171, 172; Протокол, р.II завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст.050 разд.1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.16 ст.080 р.5 = сумма величин ст.050 р.5
если левая часть > правой
НК РФ ст.171, 172; Протокол р.II завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст.050 разд.1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.17 ст.090 р.5 = сумма величин ст.070 р.5
если левая часть > правой
НК РФ ст.171, 172; Протокол р.II завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст.050 разд.1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ, подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.18 ст.050 р.6 = сумма строк ст.030 р.6
если левая часть < правой
НК РФ ст.153, 164, 165, 167, Протокол р.II занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ, либо неверное применение ставки по НДС Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст.050 разд.1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, подтверждающих реализацию товаров, вывезенных с территории Российской Федерации, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (контракт, таможенную декларацию, выписки банка, транспортные, товаросопроводительные документы, выставленные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.). Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.19 ст.060 р.6 = сумма строк ст.040 р.6
если левая часть > правой
НК РФ ст.171, 172, Протокол р.II завышение суммы НДС, подлежащей вычету Сообщить НП о выявленных ошибках в налоговой декларации с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок, при необходимости вызвать НП на основании письменного уведомления для дачи пояснений. При условии, что НП в ст.050 разд.1 декларации отражена сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета, направить требование НП о представлении документов, в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждающих вычеты (полученные счета-фактуры, платежные документы, регистры бухгалтерского учета и др.), при необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности НП. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.20 если ст.200 р.3 + ст.130 р.4 + ст.160 р.6 >= ст.210 р.3 + ст.120 р.4 + ст.080 р.5 + ст.090 р.5 + ст.170 р.6, то ст.040 р.1 = (ст.200 р.3 + ст.130 р.4 + ст.160 р.6) - (ст.210 р.3 + ст.120 р.4 + ст.080 р.5 + ст.090 р.5 + ст.170 р.6)
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за онп 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.21 если ст.200 р.3 + ст.130 р.4 + ст.160 р.6 < ст.210 р.3 + ст.120 р.4 + ст.080 р.5 + ст.090 р.5 + ст.170 р.6, то ст.050 р.1 = (ст.210 р.3 + ст.120 р.4 + ст.080 р.5 + ст.090 р.5 + ст.170 р.6) - (ст.200 р.3 + ст.130 р.4 + ст.160 р.6)
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.173 завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. При необходимости истребовать документы у контрагентов или у иных лиц, располагающими документами, касающимися деятельности НП. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.22 ст.005 прил.1 к р.8 дНДС = ст.190 р.8
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.171, 172, п.2 Раздела IV Приложения 4 к Постановлению № 1137 завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.23 ст.020 прил.1 к р.9 дНДС = р.9 ст.230
ст.030 прил.1 к р.9 дНДС = р.9 ст.240
ст.040 прил.1 к р.9 дНДС = р.9 ст.250
ст.050 прил.1 к р.9 дНДС = р.9 ст.260
ст.060 прил.1 к р.9 дНДС = р.9 ст.270
ст.070 прил.1 к р.9 дНДС = р.9 ст.280
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.24 если ст.030 р.1 > 0, то
ст.030 р.1 = сумма ст.070 р.12
если ст.030 р.1 < ст.070 р.12
НК РФ п.5 ст.173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.25 если ст.050 р.1 > 0, то
[ст.190 р.8 + (ст.190 прил.1 к р.8 дНДС - ст.005 прил.1 к р.8 дНДС) - [ст.260 р.9 + ст.270 р.9] - [сумма ст.200 р.9 + ст.210 р.9, в которых ст.010 = 06] + [ст.340 прил.1 к р.9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС - ст.050 прил.1 к р.9 дНДС - ст.060 прил.1 к р.9 дНДС] - [сумма ст.280 прил.1 к р.9 дНДС + ст.290 прил.1 к р.9 дНДС, в которых ст.090 = 06] > 0
НК РФ ст.173 завышение суммы НДС, подлежащей возмещению за онп 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.26 сумма ст.060 по всем листам р.2 = [сумма ст.200 и 210 по всем листам р.9, в которых ст.010 = 06] + [сумма ст.280 и 290 по всем листам прил.9, в которых ст.090 = 06]
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.161, п.4 ст.173 занижение суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.27 гр.5 ст.110 р.3 + сумма ст.050 и 130 р.6 + сумма ст.060 по всем листам р.2 + сумма ст.050 р.4 + ст.080 р.4 = [ст.260 + ст.270] р.9 + [ст.340 прил.1 к р.9 дНДС + ст.350 прил.1 к р.9 дНДС - ст.050 прил.1 к р.9 дНДС - ст.060 прил.1 к р.9 дНДС]
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.153, 161, 164, 165, 166, 167, 173 занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.28 ст.190 р.3 + сумма стр.030 и 040 р.4 + ст.080 и 090 р.5 + ст.060 р.6 + ст.090 р.6 + ст.150 р.6 = ст.190 р.8 + [ст.190 прил.1 к р.8 - ст.005 прил.1 к р.8]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.171, 172 завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.29 ст.150 р.3 = [сумма ст.180 по тем листам р.8, в которых ст.010 = 20] + [сумма по тем листам ст.180 прил.1 к р.8 дНДС, в которых ст.010 = 20]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.171, 172 завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.30 ст.160 р.3 = [сумма по ст.180 по тем листам р.8, в которых ст.010 = 19] + [сумма по тем листам ст.180 прил.1 к р.8 дНДС, в которых ст.010 = 19]
если левая часть равенства > правой
НК РФ п.1 ст.153, ст.171, 172, Протокол р.III завышение суммы НДС, подлежащей вычету в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ТС 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.31 ст.180 р.3 = [сумма по ст.180 по тем листам р.8, в которых ст.010 р.8 = 06] + [сумма по ст.180 по тем листам прил.1 к р.8 дНДС, в которых ст.010 = 06]
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.161, 171, 172 завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.32 сумма ст.180 р.8 = ст.190 на последней странице р.8
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.171, 172, п.7 Раздела II Приложения 4 к Постановлению № 1137 возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.33 стр.005 прил.1 к р.8 дНДС + сумма ст.180 прил.1 к р.8 дНДС = ст.190 на последней странице прил.1 к р.8 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.171, 172 возможно завышение суммы НДС, подлежащей вычету 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.34 сумма ст.170 р.9 = ст.230 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.35 сумма ст.180 р.9 = ст.240 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.47 выполняется) 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.36 сумма ст.190 р.9 = ст.250 р.9 на последней странице
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.164, 165, 167, 173 возможно занижение исчисленной суммы НДС вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС (при условии, что соотношение 1.37 выполняется) 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.37 сумма ст.200 р.9 = ст.260 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.38 сумма ст.210 р.9 = ст.270 р.9 на последней странице
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.8 Раздела II Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.39 ст.020 прил.9 + сумма ст.250 прил.1 к р.9 = ст.310 прил.1 к р.9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 и 1.49 выполняются) 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.40 ст.030 прил.1 к р.9 + сумма ст.260 прил.1 к р.9 дНДС = ст.320 прил.1 к р.9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.41 ст.040 прил.1 к р.9 дНДС + сумма ст.270 прил.1 к р.9 дНДС = ст.330 прил.1 к р.9 дНДС
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.164, 165, 167, 173 возможно занижение исчисленной суммы НДС, вследствие неполного отражения НБ либо неверное применение ставки по НДС 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.42 ст.050 прил.1 к р.9 дНДС + сумма ст.280 прил.1 к р.9 дНДС = ст.340 прил.1 к р.9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет (при условии, что соотношение 1.32 выполняется) 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.43 ст.060 прил.1 к р.9 дНДС + сумма ст.290 прил.1 к р.9 дНДС = ст.350 прил.1 к р.9 дНДС
если левая часть равенства > правой
НК РФ ст.153, 173, п.3 Раздела IV Приложения 5 к Постановлению № 1137 возможно занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.
дНДС 1.44 ст.070 р.12 = ст.080 р.12 - ст.060 р.12
если левая часть равенства < правой
НК РФ ст.173 занижение суммы НДС, исчисленного к уплате в бюджет 1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ направить сообщение налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) При условии заполнения р.1 ст.050 дНДС направить требование о представлении документов, подтверждающих в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов. 3) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

<…>

Из письма ФНС России от 14.07.2015 № ЕД-4-3/12317@

О контрольных соотношениях показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
исходные документы контрольные соотношения (КС)* в случае невыполнения КС
№ п/п КС возможное нарушение законно-
дательства Российской Федерации
описание нарушения действия проверяющего
1 2 3 4 5 6

* КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций.
внутридокументные КС
дП 1.1 ст.040=Л.02 ст.270 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п.1-3 ст.286 НК РФ если ст.040>Л.02 ст.270, то завышена сумма налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в
если ст.040<Л.02 ст.270, то занижена сумма налога к доплате течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.2 ст.050=Л.02 ст.280 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п.1-3 ст.286 НК РФ если ст.050>Л.02 ст.280, то завышена сумма налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти
если ст.050<Л.02 ст.280, то занижена сумма налога к уменьшению рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.3 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: п.1-3 ст.286 НК РФ если ст.070>Л.02 ст.271, то завышена сумма налога Направить налогоплательщику требование о представлении в
ст.070=Л.02 ст.271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") если ст.070<Л.02 ст.271, то занижена сумма налога течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.4 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.070=Прил. № 5Л.02 ст.100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст.070=Прил. № 5Л.02 ст.100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. № 5 Л.02 КПП=Л.01 КПП ст.070=0, если Прил. № 5Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <>Л.01 КПП п.1-3 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.5 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст.080=Л.02 ст.281 п.1-3 ст.286 НК РФ если ст.080>Л.02 ст.281, то завышена сумма налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти
(с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") если ст.080<Л.02 ст.281, то занижена сумма налога к уменьшению рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.6 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.080=Прил. № 5 Л.02 ст.110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст.080=Прил. № 5Л.02 ст.110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. № 5 Л.02 КПП=Л.01 КПП ст.080=0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <>Л.01 КПП п.1-3 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.
внутридокументные КС
дП 1.7 ст.120=Л.02 ст.300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 ст.130=Л.02 ст.300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак п.2 ст.286 НК РФ если ст.120, ст.130, ст.140>Л.02 ст.300:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
налогоплательщика"):3 ст.140=Л.02 ст.300 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 если ст.120, ст.130, ст.140<Л.02 ст.300:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.8 дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды=21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст.330 <>Л.02 ст.300 и (или) ст.340 <>Л.02 ст.310 п.2 ст.286 НК РФ возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
 
дП 1.9 ст.120+ст.130+ст.140= Л.02 ст.330 (с кодами 1, 3 и 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту п.2 ст.286 НК РФ если (ст.120 + ст.130+ст.140)> Л.02 ст.330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или
"Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код=21 если (ст.120+ст.130+ ст.140)<Л.02 ст.330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.10 для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст.220=Л.02 ст.310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 п.2 ст.286 НК РФ если ст.220, ст.230, ст.240>Л.02 ст.310:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
ст.230=Л.02 ст.310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 ст.240=Л.02 ст.310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"):3 если ст.220, ст.230, ст.240<Л.02 ст.310:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.11 для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст.220+ст.230+ст.240= Л.02 ст.310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") п.2 ст.286 НК РФ возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.12 для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст.220+ст.230+ст.240= Л.02 ст.340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), п.2 ст.286 НК РФ если (ст.220+ст.230+ ст.240)>Л.02 ст.340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих
если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код=21 если (ст.220+ст.230+ ст.240)<Л.02 ст.340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.13 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.220=Прил. № 5 Л.02 ст.120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"):3 или ст.220=Прил. № 5 Л.02 ст.120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"):3, если Прил. № 5 Л.02 КПП=Л.01 КПП ст.220=0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <>Л.01 КПП п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.14 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.230=Прил. № 5 Л.02 ст.120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"):3 или ст.230=Прил. № 5 Л.02 ст.120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"):3, если Прил. № 5 Л.02 КПП=Л.01 КПП ст.230=0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <>Л.01 КПП п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.15 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.240=Прил. № 5 Л.02 ст.120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"):3 или ст.240=Прил. № 5 Л.02 ст.120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. № 5 Л.02 КПП=Л.01 КПП ст.240=0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <>Л.01 КПП п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.16 для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код=21, то: ст.220+ст.230+ст.240= Прил. № 5 Л.02 ст.121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт
ст.220+ст.230+ст.240= Прил. № 5 Л.02 ст.121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. № 5 Л.02 КПП=Л.01 КПП ст.220, ст.230, ст.240=0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <>Л.01 КПП нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.17 если дП представлена за онп, то ст.120, 130, 140, 220, 230, 240=0 п.2 ст.286 НК РФ если ст.120, 130, 140, 220, 230, 240онп >0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов
внутридокументные КС
дП 1.18 Если код вида платежа = 1, то ст.040 =Л.03 р.А ст.120 ст.275 НК РФ если сумма ст.040>Л.03 р.А ст.120, то завышена сумма налога В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о
если сумма ст.040<Л.03 р.А ст.120, то занижена сумма налога представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.19 Если код вида платежа=2, то ст.040=Л.03 р.Б ст.050 (с кодом=1) + Л.03 р.Б ст.050 (с кодом=2) ст.281 НК РФ если сумма ст.040> Л.03 р.Б ст.050 (с кодом=1) + Л.03р.Б ст.050 (с кодом=2), то завышена сумма налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
если сумма ст.040< Л.03 р.Б ст.050 (с кодом=1) + Л.03р.Б ст.050 (с кодом=2), то занижена сумма налога соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.20 Если код вида платежа=3, то ст.040=Л.04 ст.080 (с кодом=1) + Л.04 ст.080 (с кодом=2) ст.281 НК РФ если сумма ст.040>Л.04 ст.080 (с кодом=1) + Л.04 ст.080 (с кодом=2), то завышена сумма налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
если сумма ст.040<Л.04 ст.080 (с кодом=1) + Л.04 ст.080 (с кодом=2), то занижена сумма налога соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.21 Если код вида платежа=4, то ст.040=Л.04 ст.080 (с кодом=4) п.2 ст.275 НК РФ если сумма ст.040>Л.04 ст.080 (с кодом=4), то завышена сумма налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или
        если сумма ст.040<Л.04 ст.080 (с кодом=4), то занижена сумма налога внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.22 Если код вида платежа=5, то ст.040=Л.04 ст.080 (с кодом=6) п.2 ст.282 НК РФ если сумма ст.040>Л.04 ст.080 (с кодом=4), то завышена сумма налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
если сумма ст.040<Л.04 ст.080 (с кодом=4), то занижена сумма налога пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

ЛИСТ 02 "Расчет налога"
внутридокументные КС
дП 1.23 ст.010=Прил. № 1 Л.02 ст.040 АО    
дП 1.24 для негосударственных пенсионных фондов: ст.010>=Л.06 ст.240 АО    
дП 1.25 ст.020=Прил. № 1 Л.02 ст.100 АО    
дП 1.26 для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст.030=Прил. № 2 Л.02 ст.130 АО    
дП 1.27 ст.040=Прил. № 2 Л.02 ст.200 + Прил. № 2 Л.02 ст.300 АО    
дП 1.28 ст.050=Прил. № 3 Л.02 ст.360 АО    
дП 1.29 ст.060=ст.010+ст.020- ст.030-ст.040+ст.050 АО    
дП 1.30 ст.090=0 АО если ст.090>0, то возможно неправомерное применение льготы Проверить обоснование применения льготы. Оформить требование о представлении документов, подтверждающих льготу. Если после рассмотрения представленных документов либо при отсутствии документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.31 Если Л.05 ст.100>0 и (или) Л.06 ст.530>0, то ст.100=(ст.060-ст.070 -ст.080-ст.090 - Прил. № 2 Л.02 ст.400)+Л.05 ст.100+Л.06 ст.530 АО    
дП 1.32 Если Л.05 ст.100<=0, если Л.06 ст.530<=0, то ст.100=(ст.060-ст.070- ст.080-ст.090 - Прил. № 2 Л.02 ст.400) п.21 ст.280 НК РФ, п.1 ст.283 НК РФ если Л.05 ст.100<0, если Л.06 ст.530<0, а ст.100< (ст.060-ст.070- ст.080-ст.090 - Прил. № 2 Л.02 ст.400), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.33 Если ст.100<=0, то ст.110=0, ст.120=0, ст.130=0, ст.180=0, ст.190=0, ст.200=0, ст.270=0, ст.271=0, ст.290=0, ст.300=0, ст.310=0 АО    
дП 1.34 при проверке дП за 1 квартал (или 3 месяца) и онп: ст.110 = прил. № 4 Л.02 ст.150 АО    
дП 1.35 Если ст.100>0, то ст.120=ст.100-ст.110 АО    
дП 1.36 Если ст.100=ст.110, то ст.120=0 АО    
дП 1.37 ст.130=0 п.1 ст.284 НК РФ если ст.130>0, но =<ст.120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.38 Если ст.130=0, то ст.140=ст.150+ст.160 АО    
дП 1.39 Если ст.130=ст.120, то ст.140=ст.150+ст.170 АО    
дП 1.40 Если ст.130<ст.120, но <> 0, то ст.140 не заполняется АО    
дП 1.41 ст.150=2%, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика" п.1 ст.284 НК РФ если ст.150<2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.42 ст.150=0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226, 228, 236, 237 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" п.1, 1.1, 1.2, 1.3, 1.5, 1.7, 1.8, 1.9, 5, 5.1 ст.284 НК РФ возможно необоснованное применение нулевой ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.43 Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст.150=0% или 1% АО    
дП 1.44 ст.160=18% п.1 ст.284 НК РФ если ст.160<18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.45 ст.160=0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226, 236 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" п.1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст.284 НК РФ возможно необоснованное применение нулевой ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
  1.46 Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст.160=0% или 9% АО    
дП 1.47 ст.170=0 п.1 ст.284 НК РФ если ст.170>0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.48 ст.180=ст.190+ст.200 АО    
дП 1.49 ст.190=ст.120 х ст.150:100 АО    
дП 1.50 ст.200=[(ст.120-ст.130)х ст.160:100)]+ (ст.130хст.170:100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения АО    
дП 1.51 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.200=всех Прил. № 5 Л.02 ст.070 п.2 ст.288 НК РФ занижение или завышение сумм налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.52 ст.210=ст.220+ст.230 АО    
дП 1.53 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.220 = (Л.02 ст.190-Л.02 ст.250+Л.02 ст.300)поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со
статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.54 при проверке дП за 1 квартал ст.220=Л.02 ст.330 дП 9 месяцев пнп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.55 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.220=(Л.02 ст.190-Л.02 ст.250)поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ
направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.56 при проверке дП январь: ст.220=0 п.2 ст.286 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.57 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.230=(Л.02 ст.200-Л.02 ст.260+Л.02 ст.310) поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период.
Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.58 при проверке дП 1 квартал: ст.230=Л.02 ст.340 дП 9 месяцев пнп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное
соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.59 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.230=(Л.02 ст.200-Л.02 ст.260) поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой
проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.60 при проверке дП январь: ст.230=0 п.2 ст.286 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.61 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.230= всех Прил. № 5 Л.02 ст.080 п.1 и 2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.62 ст.240=ст.250+ст.260 АО    
дП 1.63 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.260=всех Прил. № 5 Л.02 ст.090 п.2 ст.288 НК РФ и ст.311 НК РФ неправильное определение суммы зачтенных платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.64 если ст.190>(ст.220+ст.250), то ст.270= ст.190-ст.220-ст.250 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.65 если ст.200>(ст.230+ст.260), то ст.271= ст.200-ст.230-ст.260 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.66 для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (всех Прил. № 5 Л.02 ст.100)>(всех Прил. № 5 Л.02 ст.110), то ст.271=(всех Прил. № 5 Л.02 ст.100) - (всех Прил. № 5 Л.02 ст.110) п.1 ст.287 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.67 если ст.190<(ст.220+ст.250), то ст.280= ст.220+ст.250-ст.190 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.68 если ст.200<(ст.230+ст.260), то ст.281= ст.230+ст.260-ст.200 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение сумм налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.69 для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (всех Прил. № 5 Л.02 ст.110)>(всех Прил. № 5 Л.02 ст.100), то ст.281=(всех Прил. № 5 Л.02 ст.110)-(всех Прил. № 5 Л.02 ст.100) п.1 ст.287 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение сумм налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.70 если (ст.180-ст.180 дП поп)>0, то ст.290=ст.180-ст.180 дП поп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.71 если дП представлена за онп, то ст.290=0 АО    
дП 1.72 ст.290=ст.300+ст.310 АО    
дП 1.73 если ст.290=0, то ст.300=0, ст.310=0 АО    
дП 1.74 если (ст.180-ст.180 дП поп)<0, то ст.290=0 п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.75 при проверке дП за 1 квартал ст.290=ст.180 АО    
дП 1.76 если ст.290>0, то ст.300=ст.190-ст.190 дП поп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.77 если ст.290>0, то ст.310=ст.200-ст.200 дП поп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 31 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.78 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.310=всех Прил. № 5 Л.02 ст.120 п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.79 дП за 9 месяцев:
ст.320=ст.330+ст.340
АО    
дП 1.80 дП за 9 месяцев:
ст.320=ст.290
п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со
статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.81 дП за 9 месяцев:
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.340=всех Прил. № 5 Л.02 ст.121
п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
дП, ф.2-страх. 2.1 Л.02 ст.010>=ф.2-страх. (ст.1100+ст.2100) ст.293 НК РФ занижение дохода от реализации Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП, ф.2-страх. 2.2 Л.02 ст.030>ф.2-страх. (ст.1400+ст.2210) ст.294 НК РФ занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП, ф.2-страх. 2.3 Л.02 ст.020>ф.2-страх. (ст.1500+ст.2240+ ст.2300) ст.293 НК РФ занижение внереали-
зационных доходов
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Приложение № 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"
внутридокументные КС
дП 1.82 ст.010=>(ст.011+ст.012 +ст.013+ст.014) АО    
дП 1.83 ст.030=Прил. № 3 Л.02 ст.340 АО    
дП 1.84 ст.040=ст.010+ст.020+ ст.023+027+ст.030 АО    
дП 1.85 ст.100>=ст.101+ст.102+ ст.103+ст.104+ст.105+ ст.106+107 АО    
Приложение № 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравневаемые к внереализационным расходам"
внутридокументные КС
дП 1.86 ст.040>=ст.041+ст.042+ ст.043+ст.045+ст.046+ ст.047+ст.052 АО    
дП 1.87 ст.047=ст.048+ст.049+ ст.050+ст.051 ст.264.1 НК РФ завышение или занижение налоговой базы Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.88 ст.052>=ст.053 АО    
дП 1.89 если ст.054>0, то ст.052>=ст.054 АО    
дП 1.90 ст.054>=ст.055 АО    
дП 1.91 ст.080=Прил. № 3 Л.02 ст.350 АО    
дП 1.92 ст.130=ст.010+ст.020+ ст.040+ст.059+ст.060+ ст.061+ст.070+ст.072+ ст.080+ст.090+ст.100+ ст.110+ст.120 АО    
дП 1.93 ст.131>=ст.132 АО    
дП 1.94 ст.133>=ст.134 АО    
дП 1.95 если ст.131>0 и (или) ст.133>0, то ст.135>0 АО    
дП 1.96 если ст.131>0 и ст.133=0, то ст.135 код=1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" АО    
дП 1.97 если ст.131>=0 и ст.133>0, то ст.135 код=2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)" АО    
дП 1.98 ст.200>=ст.201+ст.202+ ст.203+ст.204+ст.205+ ст.206 АО    
дП 1.99 ст.300>=ст.301+ст.302 АО    
дП 1.100 ст.400=ст.401+ст.402+ ст.403 АО    
Приложение № 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)"
внутридокументные КС
дП 1.101 если ст.010>0, то ст.010>=ст.020 АО    
дП 1.102 ст.340=ст.030+ст.100+ ст.180+(ст.210-ст.211)+ ст.240 АО    
дП 1.103 ст.350=ст.040+ст.120+ ст.190+(ст.220-ст.221)+ ст.250 АО    
дП 1.104 ст.360=ст.060+ст.150+ ст.201+ ст.230 +ст.260 АО    
Приложение № 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"
внутридокументные КС
дП 1.105 ст.010=(ст.160-ст.161) дП пнп АО    
дП 1.106 ст.010=ст.040+ст.050+ ст.060+ст.070+ст.080+ ст.090+ст.100+ст.110+ ст.120+ст.130 АО    
дП 1.107 если Л.02 ст.100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")>0, то ст.140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")=Л.02 ст.100 АО    
дП 1.108 если Л.05 ст.060>0, то ст.140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")=Л.05 ст.060 АО    
дП 1.109 ст.140 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")=0, если Л.02 ст.100 (с кодами 1, 3, 4 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")=<0 АО    
дП 1.110 ст.140 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)")=0, если Л.05 ст.040=<0 АО    
дП 1.111 ст.150<=ст.140 п.1-3 ст.283 НК РФ неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.112 (ст.150-ст.151)<=ст.010, если ст.010<ст.140 п.1-3 ст.283 НК РФ неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.113 ст.150=0, если ст.140=0 АО    
дП 1.114 если Л.02 ст.100 онп=>0, то (ст.160-ст.161)онп = [ст.010-(ст.150-ст.151)] онп АО    
дП 1.115 Если Л.02 ст.100 онп<0, то (ст.160-ст.161)=ст.010 - Л.02 ст.100 онп п.1-3 ст.283 НК РФ возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее В соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений (в т.ч. о возможном включении в строку 070 Листа 02 доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 НК РФ) или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.116 ст.161=ст.136-ст.151 АО
Приложение № 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
внутридокументные КС
дП 1.117 ст.030=Л.02 ст.120 АО    
дП 1.118 ст.031=Л.02 ст.120 - все Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст.050 АО    
дП 1.119 ст.040 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен"=100% АО    

дП 1.120 если ст.120 Л.02>ст.120 Л.02 поп, то ст.40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен"=(ст.040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")поп АО    
дП 1.121 Если ст.031>0, то ст.050=ст.031 х ст.040:100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") АО    
дП 1.122 Если ст.031=0, то ст.050=ст.030 х ст.040:100 АО    
дП 1.123 ст.050 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен"=Л.02 ст.120 АО    
дП 1.124 ст.060=18% п.1 ст.284 НК РФ если ст.060<18%, то налого-
плательщиком применена льготная ставка
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.125 ст.070=ст.050 х ст.060:100 АО    
дП 1.126 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.080=(ст.070-ст.090+ ст.120)поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику
требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.127 дП 1 квартал: ст.080=ст.121 дП 9 месяцев пнп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.128 если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.080=(ст.070-ст.090) поп п.1 ст.284 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в
соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.129 дП январь: ст.080=0 п.2 ст.286 НК РФ непрааильное определение исчисленных авансовых платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.130 ст.090=Л.02 ст.260хст.040/100 АО    
дП 1.131 Если (ст.080+ст.090)<ст.070, то ст.100=ст.070-ст.080- ст.090 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.132 Если (ст.080+ст.090)>ст.070, то ст.110= (ст.080+ст.090)-ст.070 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.133 ст.120=Л.02 ст.310хст.040:100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") АО    
дП 1.134 ст.120=ст.121 п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику
требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.135 Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст.120=0 и ст.121=0 АО    
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А. "Расчет налога с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
внутридокументные КС
дП 1.136 ст.010=ст.020+ст.030+ ст.040+ст.050+ст.060 АО    
дП 1.137 (ст.040+ст.050)>= (ст.051+ст.052+ст.053+ ст.054) АО    
дП 1.138 ст.020=ст.021+ст.022+ ст.023+ст.024 АО    
дП 1.139 ст.080>=ст.081 АО    
дП 1.140 ст.090=ст.001-ст.081 АО    
дП 1.141 ст.120=ст.100-ст.110 АО    
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б."Расчет налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"
внутридокументные КС
дП 1.142 ст.030 =(ст.010хст.020)/ 100 АО    
дП 1.143 ст.030=(ст.040+ст.050) АО    
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
         
дП, ф.4 2,4 если ф.4.ст."на выплату дивидендов" (код 4322) онп>0, то Л.03 (ст.110+ст.120) онп >0 ст.275 НК РФ возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП, ф.4-страх., ф.2-страх. 2,5 если ф.4-страх. ст.3220 гр.3>0, то Л.03 (ст.110+ст.120)онп>0 ст.275 НК РФ возможно занижение дохода от реализации Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В "Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)"
внутридокументные КС
дП 1.144 Л.03 р.А ст.120 =Л.03 р.В ст.070, если в Л.01 номер корректировки =0 АО    
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
внутридокументные КС
дП 1.145 ст.040 =(ст.010-ст.020) х ст.030/100 АО    
дП 1.146 если Л.04 с кодом 4, то ст.050=(ст.050+ст.060) поп АО    
дП 1.147 если Л.04 с кодом 4, то ст.070=(ст.070+ст.080) поп АО    
дП 1.148 ст.080=(ст.040-ст.050- ст.060-ст.070) АО    
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к Листу 02)"
внутридокументные КС
дП 1.149 ст.040=(ст.010-ст.020) АО    
дП 1.150 ст.060=(ст.040-ст.050) АО    
дП 1.151 ст.080=Прил. № 4 Л.02 ст.150 (с кодом 5 по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)") АО    
дП 1.152 ст.100=(ст.060-ст.080) АО    
Лист 06 Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"
внутридокументные КС
дП 1.153 ст.010=(ст.020+ст.030+ ст.040.+ст.050+ст.060+ ст.070+ст.080+ст.090+ ст.100+ст.110) АО    
дП 1.154 ст.190=ст.200+ст.210+ ст.220 АО    
дП 1.155 ст.240<=Л.02 ст.010 АО    
дП 1.156 ст.250=0, если (ст.020+ст.030-ст.140- ст.200+ст.201)<0 АО    
дП 1.157 ст.260=0, если (ст.040+ст.050-ст.150- ст.210+ст.211)<0 АО    
дП 1.158 ст.270=0, если (ст.060-ст.160)<0 АО    
дП 1.159 ст.280=0, если (ст.070-ст.170)<0 АО    
дП 1.160 ст.290<ст.080, если ст.080>0 АО    
дП 1.161 ст.300<ст.090, если ст.090>0 АО    
дП 1.162 ст.310<ст.100, если ст.100>0 АО    
дП 1.163 ст.320=0, если (ст.110-ст.180-ст.220)<0 АО    
дП 1.164 ст.370=(ст.060-ст.160- ст.270) АО    
дП 1.165 если ст.370>0, то ст.370<=Л.04 с кодом 1 или 2 ст.010 АО    
дП 1.166 ст.370оп>=ст.370поп АО    
дП 1.167 ст.380оп>=ст.380поп АО    
дП 1.168 ст.380=(ст.070-ст.170- ст.280) АО    
дП 1.169 если ст.380>0, то ст.380<=Л.04 с кодом 1 или 2 ст.010 АО    
дП 1.170 ст.530=ст.330 (если ст.330<0)+(ст.410- ст.430+ст.450-ст.470+ ст.490-ст.510), если ст.410, 450, 490>0 АО    
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств). работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования
внутридокументные КС
дП 1.171 гр.7=гр.3-гр.4-гр.6 АО    

По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
внутридокументные КС
дП 1.172 ст.070=Прил. № 5 Л.02 ст.100 п.1-3 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ если ст.070>Прил. № 5 Л.02 ст.100, то завышена сумма налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти
если ст.070<Прил. № 5 Л.02 ст.100, то занижена сумма налога рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.173 ст.080=Прил. № 5 Л.02 ст.110 п.1-3 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ если ст.080>Прил. № 5 Л.02 ст.110, то завышена сумма налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней
если ст.080<Прил. № 5 Л.02 ст.110, то занижена сумма налога к уменьшению пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
внутридокументные КС
дП 1.174 ст.220=Прил. № 5 Л.02 ст.120:3 ст.230=Прил. № 5 Л.02 ст.120:3 ст.240=Прил. № 5 Л.02 ст.120:3 п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ если ст.220, ст.230, ст.240>Прил. № 5 Л.02 ст.120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении
если ст.220, ст.230, ст.240<Прил. № 5 Л.02 ст.120:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.175 если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код=21, то ст.220+ст.230+ст.240= Прил. № 5 Л.02 ст.121 п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ если (ст.220 + ст.230+ст.240)> Прил. № 5 Л.02 ст.121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих
если (ст.220+ст.230+ ст.240)<Прил. № 5 Л.02 ст.121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Приложение № 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
внутридокументные КС
дП 1.176 если ст.030>ст.030 поп, то ст.40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен"=(ст.40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")поп АО    
дП 1.177 Если ст.031>0, то ст.050= ст.031хст.040:100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") АО    
дП 1.178 Если ст.031=0, то ст.050= ст.030хст.040:100 АО    
дП 1.179 ст.060=18% п.1 ст.284 НК РФ если ст.060<18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.180 ст.070= ст.050хст.060:100 АО    
дП 1.181 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.080=(ст.070-ст.090+ ст.120)поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной
налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.182 дП 1 квартал: ст.080=ст.121 дП 9 месяцев пнп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового
периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.183 если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.080= (ст.070-ст.090)поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со
статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.184 дП январь: ст.080=0 п.2 ст.286 НК РФ неправильное определение исчисленных авансовых платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.185 Если (ст.080+ст.090)<ст.070, то ст.100= ст.070-ст.080-ст.090 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.186 Если (ст.080+ ст.090)>ст.070, то ст.110= (ст.080+ст.090)-ст.070 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.187 ст.120=ст.121 п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить
налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.188 Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст.120=0 и ст.121=0 АО    
По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков

Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений № 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)
внутридокументные КС
дП 1.189 ст.070=Прил. № 6 Л.02 ст.100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" п.1 и 2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.190 ст.080=Прил. № 6 Л.02 ст.110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" п.1 и 2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)" Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений № 1.10-1.16)
внутридокументные КС
дП 1.191 ст.220=Прил. № 6 Л.02 ст.120:3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.192 ст.230=Прил. № 6 Л.02 ст.120:3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.193 ст.240=Прил. № 6 Л.02 ст.120:3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.194 если дП 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код=21, то ст.220+ст.230+ст.240= Прил. № 6 Л.02 ст.121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКТМО" п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

ЛИСТ 02 "Расчет налога" (вместо контрольных соотношений № 1.42-1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)
внутридокументные КС
дП 1.195 ст.200=всех Прил.N 6 Л.02 ст.070 п.2 ст.288 НК РФ занижение или завышение сумм налога Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.196 ст.230= всех Прил. № 6 Л.02 ст.080 п.1 и 2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ неправильное отражение начисленных авансовых платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.197 ст.260=всех Прил. № 5 Л.02 ст.090 п.2 ст.288 НК РФ и ст.311 НК РФ неправильное определение суммы зачтенных платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.198 если (всех Прил. № 6 Л.02 ст.100)>(всех Прил. № 6 Л.02 ст.110), то ст.271=(всех Прил. № 6 Л.02 ст.100) - (всех Прил. № 6 Л.02 ст.110) п.1 ст.287 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение сумм налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.199 если (всех Прил. № 6 Л.02 ст.110)>(всех Прил. № 6 Л.02 ст.100), то ст.281=(всех Прил. № 6 Л.02 ст.110) - (всех Прил. № 6 Л.02 ст.100) п.1 ст.287 НК РФ и ст.288 НК РФ завышение или занижение сумм налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.200 ст.310=всех Прил. № 6 Л.02 ст.120 п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.201 дП 9 месяцев: ст.340=всех Прил. № 6 Л.02 ст.121 п.2 ст.286 НК РФ и ст.288 НК РФ возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Приложение № 6а "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям"
внутридокументные КС
дП 1.202 ст.030=Л.02 ст.120 АО    
дП 1.203 ст.031=Л.02 ст.120 - все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст.050 АО    
дП 1.204 ст.040 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" =100% АО    
дП 1.205 если ст.120 Л.02>ст.120 Л.02 поп, то ст.040 Прил. № 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст.040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп АО    
дП 1.206 Если ст.031>0, то ст.050= ст.031хст.040:100 (кроме Прил № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") АО    
дП 1.207 Если ст.031=0, то ст.050=ст.030 х ст.040:100 АО    
дП 1.208 ст.050 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен"=Л.02 ст.120 АО    
дП 1.209 ст.060=18% п.1 ст.284 НК РФ если ст.060<18%, то налого-
плательщиком применена льготная ставка
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога. Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.210 если ст.060=18%, то ст.070= ст.050хст.060:100 АО    
дП 1.211 если ст.060<18%, то ст.070= ст.051хст.060:100 АО    
Приложение № 6 "Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков"
внутридокументные КС
дП 1.212 ст.030=Л.02 ст.120 АО    
дП 1.213 ст.031=Л.02 ст.120 - все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст.050 АО    
дП 1.214 ст.040=ст.040 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" АО    
дП 1.215 если ст.031=0, то ст.040 всех Прил. № 6=100% АО    
дП 1.216 ст.050=ст.050 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" АО    
дП 1.217 ст.051=ст.051 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКТМО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" АО    
дП 1.218 ст.070=ст.070 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен" АО    
дП 1.219 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.080=(ст.070-ст.090+ ст.120) поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога, сумма зачета и ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.220 дП 1 квартал: ст.080=ст.121 дП 9 месяцев пнп п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма ежемесячных авансовых платежей при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за 9 месяцев предыдущего налогового
периода. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.221 если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.080= (ст.070-ст.090) поп п.1 и 2 ст.286 НК РФ возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период. Если с учетом результатов камеральной налоговой проверки контрольное соотношение не
выполняется, то в соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.222 дП январь: ст.080=0 п.2 ст.286 НК РФ неправильное определение исчисленных авансовых платежей Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.223 ст.090=Л.02 ст.260хст.040/100 АО    
дП 1.224 Если (ст.080+ст.090)<ст.070, то ст.100= ст.070-ст.080-ст.090 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к доплате Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.225 Если (ст.080+ст.090)> ст.070, то ст.110=(ст.080+ст.090)- ст.070 п.1 ст.287 НК РФ завышение или занижение суммы налога к уменьшению Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
дП 1.226 ст.120=Л.02 ст.310хст.040:100 АО    
дП 1.227 ст.120=ст.121 п.2 ст.286 НК РФ возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа Проверить, имеется ли информация о выходе участников из консолидированной группы налогоплательщиков, закрытии обособленных подразделений, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога. Если указанная информация отсутствует, то в
соответствии со статьей 88 НК РФ направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.
Приложение № 6б "Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе"
дП 1.228 ст.070=ст.020+ст.021- ст.030-ст.031+ст.040- ст.050+ст.060 АО    
Приложение № 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом, от операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов"
дП 1.229 ст.020=ст.041 Прил. № 2 к дП (по конкретному физическому лицу) АО    
дП 1.230 ст.021= (ст.043+ст.052) Прил. № 2 к дП АО    
дП 1.231 ст.022=ст.020-ст.021 АО    
дП 1.232 ст.030= ст.022хст.010:100 АО    
дП 1.233 если ст.040="1010", то ст.041 Прил. № 2 к дП=(Л.03 р.1 ст.030+Л.03 р.1 ст.050). п.4 ст.230 НК РФ возможно неполное представление сведений о доходах физических лиц или неправильное заполнение Листа 03. Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка