Журнал, справочная система и сервисы
№4
Февраль

В свежем «Главбухе»

Провели инвентаризацию только на бумаге

Подписка
Сегодня «Главбух» за 9682 рубля!
№4
12 ноября 2015 8 просмотров

Заключили договор ГПХ (договора подряда) с гражданкой Казахстана. Не с индивидуальным предпринимателем, а именно с частным лицом. Начисления вели как по ГПХ с гражданами РФ, т.е. начисляли заработную плату, НДФЛ, взносы в фонды. в Миграционной службе отчитались по договору ГПХ, составленному на октябрь и на ноябрь. При выплате заработной платы в платежном поручении указали код валютной операции (т.к. получатель - нерезидент) - получение заработной платы, при этом в банк предоставили документы для подтверждения справок о валютных операциях - договор и акт выполненных работ.Сотрудники валютного контроля в банке утверждают, что данный доход нерезидента является базой для НДС налогового агента, т.к. выполняются работы на территории РФ.Согласно 161 ст.наша организация как агент обязана заплатить НДС, цитирую:"...при реализации...услуг, местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете....."Все консультации по НДС налоговым агенту, которые я нашла относятся к договорам с организациями, у нас же договор с частным лицам, сразу возникает объект по НДФЛ и взносам, а вот с НДС я не согласна, но с другой стороны в кодексе очень размыто указано про "налогоплательщиков - иностранных лиц". Подскажите пожалуйста, есть ли какие-нибудь письма минфина по НДС налоговому агенту при заключении договора с частным иностранным лицом?

Физические лица (российские и иностранные), не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не являются налогоплательщиками НДС. Поэтому при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных граждан (не зарегистрированных в России в качестве предпринимателей) обязанностей налогового агента у вашей организации не возникает. Аналогичное мнение выражено в Письмах Минфина России от 06.06.2011 № 03-07-08/166, от 05.03.2010 № 03-07-08/62.

Обоснование

1. Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Кто должен выполнять обязанности налогового агента по НДС

<…>

Организация признается налоговым агентом по НДС:

<…>

2. Из ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 05.03.2010 № 03-07-08/62

<…>

«На основании положений статьи 161 Кодекса при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.

Согласно статье 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели.

Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией услуг у иностранного физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем по законодательству Российской Федерации, данной российской организации уплачивать налог на добавленную стоимость в качестве налогового агента не следует.»

<…>

3. Из ПИСЬМА МИНФИНА РОССИИ от 06.06.2011 № 03-07-08/166

<…>

«На основании положений статьи 161 Кодекса при реализации услуг, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.

Согласно статье 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели.

Таким образом, при приобретении российской организацией авторских прав непосредственно у автора литературного произведения, являющегося физическим лицом - гражданином иностранного государства и не признаваемого индивидуальным предпринимателем по законодательству Российской Федерации, данной российской организации уплачивать налог на добавленную стоимость не следует.»

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Вы уже перешли на онлайн-кассы?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка