Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как уже в следующем месяце изменится налог на прибыль

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 ноября 2015 1157 просмотров

Мы получили в нашем банке расчетную корпоративную карту.По ней (карте) можно распоряжаться всей суммой денежных средств, находящихся на расчетном счете предприятия. Карта выдана на имя Генерального директора. С помощью этой карты производится расчет в магазинах при покупке запасных частей к автотранспорту организации.В течении месяца денежные средства, списываемые с расчетного счета(делается ссылка на номер карты) относились в дебет сч.71.01.По истечении месяца Генеральный директор предоставил в бухгалтерию авансовый отчет.В результате, первичных документов оказалось больше, чем списано с р/с на дату 31.10.2015. Разница списалась с р/с в период 01.11.15 по 04.11.15. Как правильно организовать бух. учет по этим картам? Справочно: есть решение ед.участника о выдаче Генеральному директору корпоративной карты для закупки хоз.товаров, зап.частей. Лимит расходования установлен в размере 100 тыс.руб.Так же утвердили Порядок использования банковской корпоративной карты. Только хочется увидеть конкретный план действий с бухгалтерскими проводками. Мы много чего читали, но такой ситуации не находили. Есть рекомендации, когда деньги с р/с перечисляются непосредственно на карту (используется сч.55) В нашем случае такое не происходит.

В Вашем случае следует использовать счет 51, так как карта привязана к расчетному счету и специальный карточный счет не открыт.

Бухгалтерский учет операций по карте проводите на основании выписки.

Подотчетные расходы отражайте на основании авансового отчета.

Суммы, которые были списаны с карты позднее, отразите на счете 71.

Обоснование

Из статьи Журнала «Семинар для бухгалтера», № 9, сентябрь 2015


Корпоративные карты: учет, расчеты и документы

<…>

Расчеты по корпоративной карте показывайте на счете 55 «Специальные счета в банках» субсчет «Корпоративные карты». Пластик привязан к расчетному, а не к отдельному карточному счету? Тогда используйте счет 51.

Допустим, сотрудник снял сумму с корпоративной карты. Покажите это проводкой:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Корпоративная карта № …»
– выданы деньги под отчет с карточного счета.

А если карта привязана к расчетному счету, то записью по дебету счета 71 и кредиту счета 51 субсчет «Корпоративная карта № …».*

Деньги, которые сотрудник снимает с банковской карты, не надо приходовать в кассу. Ведь они через нее не проходят. Сразу относите суммы в дебет счета 71.

Если у вас нет ежедневного доступа к данным о движении денег, возможно, о снятии денег вы быстрее узнаете от сотрудников, а не от банка. В этом случае поступайте следующим образом. Когда сотрудник принесет авансовый отчет с квитанцией, сделайте проводки:

ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
– сняты деньги со счета и выданы под отчет;

ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 71
– отражены расходы на основании авансового отчета.

А когда получите банковские выписки, то спишите деньги со счета и учтите комиссию банка:

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 (51)
– списаны деньги со счета;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 55 (51)
– учтена в расходах комиссия банка.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка