Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Чиновники советуют перепроверить данные работников

Подписка
Срочно заберите все!
№24
19 ноября 2015 6 просмотров

Вы даже не постарались указать что есть ограничение на выдачу займа наличными насколько известно 100000 рублей, вы ничего не упомянули о договоре займа и порядка отражения выдачи в бухучете вы просто перекодировали указания банка поесть вы даете ответ что если деньги внести к примеру на счет и снова снять то можно дать займ

1, 3) Выдача займа минуя расчетный счет является нарушением порядка ведения кассовых операций. За несоблюдение порядка ведения кассовых операций организацию могут оштрафовать в размере:

Такой порядок установлен частью 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях;

2) Если займ является процентным, возврат займа наличными от физлица отражается проводкой:

Дебет 50 Кредит 58 – отражен возврат займа в кассу;

Выдача процентного займа из кассы физлицу отражается проводкой:

Дебет 58 Кредит 50 – выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Обоснование

1.Из рекомендации
Основные изменения в порядке расходования наличной выручки и соблюдения лимита наличных расчетов

Суть изменений Как было
(в соответствии с Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У)
Как стало
(в соответствии с Указанием Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У)
Уточнен порядок расходования наличных денег предпринимателем Порядок не установлен

Предприниматель может расходовать наличную выручку на свои нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью.

Выплата производится без ограничения лимита.

Пункты 2 и 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Изменен перечень выплат гражданам из наличной выручки

Расходовать наличную выручку можно:

– на зарплату;

– иные выплаты работникам (в т. ч. социального характера);

– стипендии;

– командировки;

– оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

– выплату за возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, которые ранее были оплачены наличными;

– выплату страховых возмещений гражданам.

Пункт 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У

Из перечня выплат исключены:

– иные выплаты работникам, если это не связано с оплатой труда и социальными выплатами (например, компенсации за использование личного автомобиля);

– стипендии.

Командировочные включены в более широкое понятие – «подотчетные суммы».

При этом соблюдать лимит расчетов наличными не надо в случае выплат работникам:

– в пределах фонда заработной платы;

– социального характера;

– под отчет.

Пункты 2 и 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Установлен порядок, когда для расчетов наличными организация или предприниматель должны снять деньги с банковского счета Порядок не установлен

При расчетах наличными:

1) между организациями, предпринимателями (при соблюдении лимита расчетов);

2) между организацией (предпринимателем) и гражданином:

– по операциям с ценными бумагами;

– по договору аренды недвижимости;

– при выдаче или возврате займа* и процентов по нему;

– при проведении азартных игр.

Пункт 4 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Уточнены правила соблюдения лимита расчетов

Допускается производить расчеты наличными в пределах 100 000 руб. по одному договору.

Размер лимита распространяется на наличные расчеты:
– между организациями;
– между организацией и предпринимателем;
– между предпринимателями.

Пункт 1 Указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У

Максимальный размер расчетов наличными распространяется на расчеты:

– по одному договору, а также по обязательствам, предусмотренным им (вытекающим из него), не только в период действия договора, но и после окончания срока его действия;
– при закрытии банковского счета.

Величина лимита не изменилась. Расчеты с населением можно проводить без ограничения суммы.

Пункты 5, 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

Установлен порядок наличных расчетов в валюте Порядок не установлен

Наличные расчеты в иностранной валюте между организациями (предпринимателями) не могут превышать сумму, эквивалентную 100 000 руб. по курсу Банка России на дату проведения расчетов.

Расчеты в иностранной валюте с населением можно проводить без ограничения суммы.

Пункты 5, 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У

2.Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

<...>

На что можно расходовать наличную выручку

Наличную выручку от реализации можно расходовать на следующее:*

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк*. Например, поступать так надо при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов или комиссионной торговле.

Об этом сказано в пунктах 2 и 3 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.

Ситуация: можно ли расходовать наличную выручку на выдачу займов

Нет, нельзя.*

Ведь в закрытом перечне операций, на которые можно расходовать наличную выручку, выдача займов отсутствует (п. 2 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

Нельзя заем признать и реализацией товаров, работ или услуг. Это отдельный вид правоотношений.

Следовательно, предоставлять за счет полученной выручки займы организации и предприниматели не вправе.

Если хотите выдать или вернуть заем и проценты по нему наличными, то поступайте следующим образом. Сначала сдайте выручку в банк, а затем снимите ее со счета и используйте на указанные цели. Такой порядок следует из пункта 4 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У.*

<...>

Ответственность за несоблюдение порядка

За несоблюдение порядка ведения кассовых операций организацию или предпринимателя могут оштрафовать.

Ответственность предусмотрена для таких нарушений, как:

Штраф составит:

  • 4000–5000 руб. – для виновного должностного лица, например руководителя организации, предпринимателя (ст. 2.4 КоАП РФ);
  • 40 000–50 000 руб. – для организации.
    • выдачу зарплаты;
    • социальные выплаты;
    • оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
    • выдачу сотрудникам под отчет, в том числе командировочных;
    • выплату денег при возврате товаров, отказе от выполнения работ или оказания услуг, если ранее они были оплачены наличными;
    • выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан, когда страховую премию платят наличными;
    • выплату денег банковским платежным агентом (субагентом);
    • на личные нужды предпринимателя.
  • 4000–5000 руб. – для виновного должностного лица, например руководителя организации, предпринимателя (ст. 2.4 КоАП РФ);
  • 40 000–50 000 руб. – для организации.

Такой порядок установлен частью 1 статьи 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Что касается нецелевого использования наличной выручки, оно в указанной норме прямо не поименовано, но налоговые инспекторы будут ссылаться именно на него. Ведь, по мнению арбитров, нецелевое использование выручки – это нарушение порядка хранения наличных. Именно такая позиция выражена вопределении ВАС РФ от 13 октября 2011 г. № ВАС-11521/11 (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 1 июня 2011 г. № 09АП-10389/2011-АК). Аналогичная позиция выражена и в решениях Московского городского суда от 24 декабря 2013 г. № 7-4421/13от 14 августа 2013 г. № 7-1920/2013 и постановлениях Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 апреля 2014 г. № 09АП-10838/2014от 12 февраля 2014 г. № 09АП-45929/2013от 10 февраля 2014 г. № 09АП-47028/2013,от 27 декабря 2013 г. № 09АП-41600/2013от 8 октября 2013 г. № 09АП-32617/2013-АКот 6 марта 2013 г. № 09АП-2451/2013. Кроме того, санкции зачастую могут быть предусмотрены и в договоре на расчетно-кассовое обслуживание с банком. Поэтому деньги тратьте только на согласованные, целевые нужды.

См. также:

Важно: срок исковой давности по административным правонарушениям в области кассовой дисциплины составляет два месяца с момента совершения правонарушения (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФпостановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 10196/05).

3.Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику (гражданину)

Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, – в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Документальное оформление

Предоставление (получение назад) заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого (поступающего) имущества (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Например, выдачу займа наличными деньгами оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2.

Денежный заем

Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, используйте субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов).

<...>

После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:

Дебет 73-1 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем сотруднику.

Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:*

Дебет 76 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Это следует из Инструкции к плану счетов, а также пунктов 2 и 3 ПБУ 19/02.

<...>

Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п. 1 ст. 810 ГК РФ).* Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов.

Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) отразите проводкой:*

Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58)
– отражен возврат займа.

<...>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка