Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 ноября 2015 5 просмотров

В конце 2014 г. по Дебету сч. 62.1 висел долг за фирмой Крепкий дом 330,45-Был начислен резерв по сомнительному долгу 91.2/63 330,45-для налогового учета Н09 не принимаемые для целей налогооблажения. 330,45- ОНО 09/68.4.2 330,45*20%=66,09 (так и висит на остатке по 09 сч. Не списывается)В 2015 г. увидив долг по этой фирме, проведя переговоры с контрагентом, при этом выяснив что это никакой не долг, а ошибочная корректировка еще в 2013 году, я забыла что у нас был начислен резерв и сделала проводки в конце марта:-ДБ 91.2 (убытки прошлых лет) /КР 62.1-Н09 (не принимаемые для целей налогооблажения)-99.2.3/68.4.2 (ПНО-66,09)Фактически я 2 раза эту сумму провела через 91.2 и 2 раза провела через Н09 не принимаемые, конечно это сумма не была использована для расчета налога на прибыли ни в том, ни в другом случае, этой проводкой я закрыла 62.1 счет и начислила лишнее ПНО в 1 кв. 330,45*20%, 63 счет естественно не закрыт.Как исправить ошибку?

Исправьте ошибки в бухгалтерском учете с помощью 91 счета.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

<…>

Как в бухучете исправлять несущественные ошибки прошлых периодов

Несущественные ошибки в бухучете исправляйте. Прибыль или убыток, которые в результате корректировок возникнут, отражайте на счете 91 «Прочие доходы и расходы». При этом не имеет значения, была утверждена отчетность к моменту выявления ошибки или нет. Такой вывод следует из пункта 14 ПБУ 22/2010.

Если в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо доход или же завысил расходы, сделайте проводку:

Дебет 60 (62, 76, 02...) Кредит 91-1
– выявлен ошибочно не отраженный доход (излишне отраженный расход).

Когда в результате несущественной ошибки бухгалтер не отразил какой-либо расход или завысил доходы, сделайте запись:

Дебет 91-2 Кредит 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
– выявлен ошибочно не отраженный расход (излишне отраженный доход).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка