Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 ноября 2015 3 просмотра

Для начала строительства ТРЦ с целью получения доходов, облагаемых НДС нам нужно получить разрешение на строительство в регионе. С этой целью нами и местной администрацией этого региона подписано соглашение о том, что, что мы за свой счет достроим школу и затем передадим ее на баланс бюджета бесплатно, а администрация за это согласует нам инвестиционный проект по строительству ТРЦ и выдаст нам разрешение на строительство. Школа находится на неприлегающем к ТРЦ участке, но в том же городе, участок принадлежит государственному предприятию.Как принимать к налоговому учету по прибыли расходы по строительству школы и можно ли взять к вычету НДС по строительству школы, так как конечной целью строительного процесса является сдача построенного ТРЦ в аренду с получением доходов, облагаемых НДС, и не будет ли передача школы расцениваться как безвозмездная передача с начислением на нее НДС передающей стороной?

Так как результаты выполненных работ по достройке школы администрацией не оплачиваются, они считаются безвозмездно переданными.

Стоимость безвозмездно переданных работ облагается НДС. Входной НДС по таким работам можно принять к вычету.

Безвозмездная передача результатов выполненных работ не приводит к возникновению доходов и расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Обоснование

1.Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

<…>

Передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС* (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

<…>

Вычет НДС

86.67590 (6,9)

Поскольку безвозмездная передача товаров (работ, услуг) признается объектом налогообложения, суммы входного НДС, уплаченные поставщикам, поставьте к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). При этом НДС должен быть начислен со всей стоимости передаваемых товаров (работ, услуг).* Подробнее об условиях применения вычета по НДС см. Когда входной НДС можно принять к вычету.

2. Из Налогового кодекса РФ

<…>

Статья 41. Принципы определения доходов

1. В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц""Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.*

<…>

Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения

<…>

16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка