Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 ноября 2015 10 просмотров

Нужно ли все-таки восстанавливать НДС при недостаче товара? СпасибоИ еще вопрос: в 2014 году на автомобиль установили двигатель и коробку передач, ранее оприходованные со списанного автомобиля. Стоимость 240 000 руб. После установки и обкатки оказалось))), что двигатель непригоден для эксплуатации. Был оформлен акт демонтажа, а автомобиль в 2015 г. реализован за символическую цену. Как правильно оформить эти операции? Ведь при модернизации автомобиля в 2014 году стоимость его увеличилась (до этого была ноль) и несколько месяце амортизировалась. Если мы списываем дорогостоящие ТМЦ, как непригодные к дальнейшей эксплуатации, необходимо ли оприходовать их на склад как металлолом?

При недостаче товара входной НДС восстанавливать не нужно, это не предусмотрено п.3 ст. 170 НК РФ.

Если при модернизации организация выявила, что двигатель непригоден, его необходимо оприходовать на 10 счет, оформив требование-накладную по форме М-11, после чего составить комиссию, обследовать его и составить акт о списании двигателя как непригодного в дальнейшей эксплуатации. После этого организация его может утилизировать:

Дебет 91 Кредит 10 списан непригодный двигатель.

В налоговом учете стоимость двигателя учесть нельзя будет.

Начисленную амортизацию в бухгалтерском учете организации лучше отменить (исправить как ошибку), т.к. двигатель в Вашем случае не отвечает признакам основного средства. В налоговом учете также стоит исправить ошибку, доплатить налоги, пени и подать уточненную декларацию.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

1.Как учесть входной НДС со стоимости недостачи (порчи) готовой продукции

Входной налог, ранее принятый к вычету по материалам, затраченным на производство продукции, которая впоследствии была утрачена в результате хищения (пожара, порчи и т. п.), восстанавливать не надо. Ведь такое основание в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ не упомянуто.

Также не нужно восстанавливать НДС и при утрате готовой продукции в пределах норм естественной убыли. Вычет же входного НДС, который относится к части потерь сверх норм, нужно восстановить.

Такие разъяснения содержат письма Минфина России от 9 августа 2012 г. № 03-07-08/244, ФНС России от 17 июня 2015 г. № ГД-4-3/10451 и от 21 мая 2015 г. № ГД-4-3/8627.*

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

2.Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении замену запчастей в автомобиле

<…>

В бухучете возврат неиспользованных запчастей оформите проводкой:

Дебет 10-5 Кредит 20 (23, 25, 26, 29, 44...), 10-7
– оприходованы на склад неиспользованные запчасти при ремонте автомобиля собственными силами, при ремонте подрядным способом.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка