Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Два важных уточнения про 6‑НДФЛ

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
27 ноября 2015 9 просмотров

Мы перепродали иностранному ЮЛ услуги по сертификации в России их зарубежной продукции,перевыставив им счета нашего брокера. Брокер эти услуги НДС не облагает. Должны ли мы обложить их НДС или можно применить п.п. 12.2. статьи 149 НК РФ об операциях, не подлежащих обложению НДС?

Ответ на Ваш вопрос зависит от того, как составлен договор с иностранным лицом. Он может подразумевать:
– перепродажу (перевыставление) услуг;
– выполнение посреднической функции между брокером и иностранным заказчиком.

По общему правилу, услуги по сертификации считаются реализованными в России, если деятельность организации, оказывающей услуги по сертификации продукции, осуществляется на территории России (подп. 5 п. 1 ст. 148 НК РФ, письма Минфина России от 24 мая 2011 г. № 03-07-08/155, от 19 ноября 2010 г. № 03-07-08/316, от 21 декабря 2009 г. № 03-07-08/257).

Таким образом, если общество по условиями договора с иностранцем выступает перепродавцом услуги, то НДС не исчисляется, но только при выполнении условий, перечисленных в статье 149 НК РФ к Вашей организации (специализированная деятельность на основании специального разрешения или лицензии).

Если общество выполняет операцию в рамках посреднической сделки, то НДС перевыставление не облагается. НДС облагается только суммы посреднического вознаграждения.

Обоснование

Из справочной информации Правила определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Про налоговые споры. Новый опрос для бухгалтеров

Ваша компания участвовала в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

Вы как бухгалтер участвовали в судебном налоговом споре (споре с фондом)?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка