Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 ноября 2015 5 просмотров

Д44 К68.13 - 150=д68.13 К51 - 100=какую проводку делать то лиД 68.13 К68.4 -50= а 68.4 как увеличиться?это по торговому сбору какие проводки полностью делаем с учетом что в налоговом учете не принимаем?

При начислении торгового сбора сделайте проводку:

Дебет 44 Кредит 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» – начислен торговый сбор за квартал.

Уплату торгового сбора отражайте проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» Кредит 51 – уплачен торговый сбор.

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — начислен условный расход по налогу на прибыль;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — отражено постоянное налоговое обязательство (сумма сбора ? 20%).

Уменьшить региональную часть налога можно обратной проводкой:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99 — уменьшен условный расход по налогу на прибыль на уплаченный сбор.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 38, октябрь 2015

Как компании отразить торговый сбор в бухучете

«…Мы на общей системе. В этом месяце будем платить торговый сбор и уменьшим на него аванс по налогу на прибыль. Как отразить сбор в бухгалтерском учете?..»

— Из письма главного бухгалтера Ирины Солоповой, г. Москва

Ирина, торговый сбор надо начислить по счетам учета затрат.

По мнению Минфина, торговый сбор в бухучете относится к расходам по обычным видам деятельности (письмо от 24.06.15 № 07-01-06/42799). То есть торговые компании могут начислять его по дебету счета 44 «Расходы на продажу». Но в налоговом учете сбор не считается расходом. А значит, возникнут постоянные разницы и в учете надо отразить постоянное налоговое обязательство. Проводки следующие:*

Дебет 44 Кредит 68 субсчет «Торговый сбор»

— начислен торговый сбор;

Дебет 68 субсчет «Торговый сбор» Кредит 51

— уплачен торговый сбор;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— начислен условный расход по налогу на прибыль;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»

— отражено постоянное налоговое обязательство (сумма сбора ? 20%).

На сумму сбора можно уменьшить региональную часть налога на прибыль. Но из Инструкции по применению Плана счетов (утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) не ясно, как отразить эту операцию в учете. Мы считаем, что уменьшить сумму начисленного условного расхода по налогу на прибыль можно обратной проводкой:*

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 99

— уменьшен условный расход по налогу на прибыль на уплаченный сбор.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка