Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 декабря 2015 26 просмотров

Вопрос по УСН с доходов. Дохода до июля нет, доход составил 140 т.р. в 3 квартале, По году 420 т.р. В декларации в строке 142 я должна показать 8400(16695 будет некорректно), Хотя на конец 3 кв. уплачено (10.08.15.) 16695 руб. обяз.страх.взносов, сотрудников нет, а в строке 143 я уже могу указать 22624(страх.взносы). Налог составит 2576 это верно?

 В Вашей ситуации порядок заполнения Раздела 2.1 декларации по УСН Вами представлен корректно. А именно, в Разделе 2.1 Декларации по УСН суммы налога начисленного и страховых взносов, уменьшающих налог к уплате, отражаются следующим образом:

в строке 132 отражается сумма начисленного авансового платежа за 9 месяцев (в Вашем случае это 8400 руб.), а в строке 142 отражается сумма страховых взносов, на которые авансовый платеж может быть уменьшен, при этом показатель строки 142 может быть меньше или равен показателю строки 132, то есть, в Вашем случае по строке 142 Вы также отражаете 8400 руб.;

в строке 133 отражается сумма начисленного налога за год (в Вашем случае это 25200 руб.), а в строке 143 отражается сумма страховых взносов, на которые налог может быть уменьшен, при этом показатель строки 143 может быть меньше или равен показателю строки 133, то есть, в Вашем случае по строке 143 Вы отражаете всю сумму страховых взносов, уплаченных за год - 22624 руб., так как эта сумма не превышает суммы налога начисленного.

Таким образом, сумма налога к уплате по итогу года составит 2576 руб.

Обоснование

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

<…>

Раздел 2.1

Раздел 2.1 предназначен для отражения доходов и платежей, уменьшающих сумму единого налога или авансового платежа (страховые взносы, выплаты по больничным листкам).

По строке 102 укажите признак налогоплательщика:

1 – если организация или предприниматель выплачивает доходы наемному персоналу;
2 – если предприниматель работает без наемного персонала и платит страховые взносы только за себя.

По строкам 110–113 укажите доходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Данные указывайте нарастающим итогом.

Если в середине года прекратили деятельность на упрощенке, доходы за последний отчетный период укажите также по строке 113. Например, если организация прекратила деятельность на упрощенке в марте 2015 года, сумму доходов, полученных в I квартале, нужно указать по строке 110. Эта же сумма дублируется по строке 113, а строки 111–112заполняются прочерками.

По строкам 130–133 отразите суммы начисленных авансовых платежей за отчетные периоды и сумму налога за год. Авансовые платежи указывайте нарастающим итогом с начала года и без учета страховых взносов за каждый отчетный период.

Если же деятельность на упрощенке прекратили по окончании одного из периодов, то сумму авансового платежа за последний отчетный период просто продублируйте по строке 133.

По строкам 140–143 отразите сумму страховых взносов и выплат по больничным листкам, которые принимаются к вычету. По этим строкам ФНС России рекомендует указывать и сумму уплаченного торгового сбора. Данные указывайте за каждый отчетный период нарастающим итогом.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка