Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
2 декабря 2015 16 просмотров

У меня были банковские услуги в 2014 году и мы их не списали,мы можем их списать в 2015году или уже только за счет чистой прибыли?Ещё такая же история в 2014году мы оформляли нематериальный актив (Товарный знак) услугу по оформлению не занесли в стоимость немат.актива. т.к. нам не дали доки на эту услугу.Как его списывать?Можно ли увеличить стоимость немат.актива?

Первоначальная стоимость нематериального актива может меняться в случаях переоценки и обесценения. Но это относится к НА, первоначальная стоимость которых определена правильно. Если же изначально была допущена ошибка, то она может привести к грубому нарушению правил ведения учета доходов и расходов. Поэтому ее необходимо исправить по правилам ПБУ 22/2010.

Дебет 08 Кредит 60 (76…)

Дебет 04 Кредит 08

-отнесены на первоначальную стоимость НА расходы по оформлению.

После этого необходимо откорректировать сумму амортизации НА и отразить неучтенную сумму по правилам ПБУ 22/2010:

Дебет 84 Кредит 05

-отражена неучтенная сумма амортизации НА (в случае существенности суммы)

Дебет 91/2 Кредит 05

-отражена неучтенная сумма амортизации НА (в случае несущественности суммы).

Также необходимо пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль. Если в 2014 году декларации были безубыточными, то корректировку можно отразить в текущем периоде по строкам 400-403 Приложения 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль. Иначе – необходимо сдать уточненки за все периоды (т.е. включая промежуточные декларации) с момента принятия к учету НА.

Обоснование

Из Приказа, ПБУ Минфина России от 27.12.2007 №№ 153Н, ПБУ14/2007

Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" (ПБУ 14/2007)

<…>

6. Фактическая (первоначальная) стоимость нематериального актива, по которой он принят к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.6

Изменение фактической (первоначальной) стоимости нематериального актива, по которой он принят к бухгалтерскому учету, допускается в случаях переоценки и обесценения нематериальных активов.

<…>

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Когда первоначальная стоимость основного средства может быть скорректирована

Обычно однажды установленную первоначальную стоимость в процессе эксплуатации основного средства не изменяют. Есть только несколько отдельных случаев, когда это возможно. Так, изменение первоначальной стоимости основного средства допустимо при его достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценке. Такой порядок следует из пункта 14 ПБУ 6/01.

Есть, правда, еще одна ситуация, когда первоначальную стоимость основного средства придется скорректировать. Поступить так придется, если изначально при формировании первоначальной стоимости была допущена существенная ошибка. Дело в том, что такая ошибка может привести к грубому нарушению правил ведения учета доходов и расходов. И ее необходимо исправить. Такое указание есть в пункте 4 ПБУ 22/2010.

Если же никакой ошибки нет и какие-то расходы, связанные с приобретением объекта, понесены организацией после его включения в состав основных средств, первоначальную стоимость не меняйте. А затраты учтите в составе расходов по обычным видам деятельности.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка