Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

На каких бухгалтерских документах печати больше не нужны

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
3 декабря 2015 8 просмотров

Физ. лицо "П" владеет ООО "Р" 100%. УК = 100млн руб. На момент ликвидации в активе баланса "Р" - займ, выданный физ.лицу "П" в размере 120 млн руб., в пассиве - УК в размере 100млн руб и прибыль 20 млн руб. Как при ликвидации "Р" должен распределить активы? Налогообложение "Р" и "П".

В данном случае общество будет распределять право требования дебиторской задолженности. На дату составления ликвидационного баланса будет числиться дебиторская не взысканная задолженность по займу и сумма кредиторской задолженности по выплате УК и прибыли учредителю при ликвидации. Но погасить данную задолженность общество может только за счет своей дебиторской задолженности. Поскольку кредитор и дебитор в этом случае совпадают, стороны должны прийти к соглашению о проведении зачета:

На дебете 76 счета отражена задолженность учредителя.


На дату составления ликвидационного баланса:


Дебет 80 Кредит 75
– отражена задолженность по выплате УК учредителю при ликвидации;
Дебет 84 Кредит 75
– отражена задолженность по распределению прибыли участнику;
Дебет 75 Кредит 76
– погашены обязательства.

На налоговые обязательства организации эта операция никак не влияет.

У гражданина так же не будет налогооблагаемых доходов. В статье 41 НК РФ сказано, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Никакой выводы от осуществленной операции гражданин не получает, поскольку его задолженность так же закрывается.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка