Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 декабря 2015 4 просмотра

Физ. лицо "П" владеет ООО "Р" 100%. УК = 100млн руб. На момент ликвидации в активе баланса "Р" - займ, выданный физ.лицу "П" в размере 120 млн руб., в пассиве - УК в размере 100млн руб и прибыль 20 млн руб. Как при ликвидации "Р" должен распределить активы? Налогообложение "Р" и "П".

В данном случае общество будет распределять право требования дебиторской задолженности. На дату составления ликвидационного баланса будет числиться дебиторская не взысканная задолженность по займу и сумма кредиторской задолженности по выплате УК и прибыли учредителю при ликвидации. Но погасить данную задолженность общество может только за счет своей дебиторской задолженности. Поскольку кредитор и дебитор в этом случае совпадают, стороны должны прийти к соглашению о проведении зачета:

На дебете 76 счета отражена задолженность учредителя.


На дату составления ликвидационного баланса:


Дебет 80 Кредит 75
– отражена задолженность по выплате УК учредителю при ликвидации;
Дебет 84 Кредит 75
– отражена задолженность по распределению прибыли участнику;
Дебет 75 Кредит 76
– погашены обязательства.

На налоговые обязательства организации эта операция никак не влияет.

У гражданина так же не будет налогооблагаемых доходов. В статье 41 НК РФ сказано, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Никакой выводы от осуществленной операции гражданин не получает, поскольку его задолженность так же закрывается.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка