Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как без ошибок выдать декабрьскую зарплату до Нового года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
7 декабря 2015 1 просмотр

Ниже привожу конкретные цифры по нашей операции и отражаю их по вышеуказанным проводкам.операция проведена 27.11.15, курс ЦБРФ 69,7034 руб/евро, курс покупки валюты 72 руб/евро.84/75 -56000, дивиденды в рублях,75/68-5600, налог на прибыль 10% с дивидендов(действует соглашение об избежании двойного налогообложения),57/51- 50400, на сумму дивидендов за вычетом налога приобретается валюта,52/57 - 700*69,7034=48792,38, зачисление приобретенной валюты на валютный счет ПО КУРСУ ЦБРФ (иные правила зачисления я не знаю),91.2/57-700*2,2966=1607,62, разница между курсом покупки и курсом ЦБРФ (72-69,7034=2,2966).75/52-700*69,7034=48792,38.если проверить 75 счет после всех операций, то получается следующее:кт 75: 56000дт 75: 5600 48792,38=54392,38т.е. остается кредитовое сальдо 1607,62.у меня остаются следующие вопросы:1. Что делать с этим сальдо?2. Относится ли к расходам уменьшаемым налогооблагаемую прибыль разница в курсах валюты, которую я отнесла на счет 91.2?

1. Проводки Вы сделали верные, возникшая разница является прочим доходом организации, так как обязательства по выплате дивидендов выполнены.

Соответственно, в учете разницу отразите на 91 счете – Дебет 75 Кредит 91 1607,62

2. В налоговом учете расходы, связанные с покупкой валюты, учитывайте в составе внереализационных расходов, в тоже время «недоплаченную» сумму, возникшую в результате разницы курсов между официальным и курсом банка, необходимо включить в состав внереализационных доходов. Такой вывод прослеживается из письма Минфина России от 24 сентября 2015 г. № 03-03-06/54636. Ведь возникающие положительные разницы должны учитываться наряду с отрицательными

Фактически у организации по данным операциям доходы будут равны расходам.

Обоснование

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как учесть отрицательную разницу в курсах валют при выплате дивидендов

Дивиденды иностранным участникам организация может выплачивать в иностранной валюте. Тогда у организации могут возникнуть дополнительные расходы, например:

  • разницы между официальным и коммерческим курсами валют;
  • курсовые разницы.

Если при покупке валюты возникла отрицательная разница между официальным и коммерческим курсами валют, учтите ее в составе внереализационных расходов.

В аналогичном порядке поступайте и в отношении отрицательной курсовой разницы, которая может возникнуть при переоценке обязательств по выплате дивидендов участнику или акционеру в валюте.

Такой порядок следует из подпунктов 5 и 6 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме Минфина России от 24 сентября 2015 г. № 03-03-06/54636.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка