Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 декабря 2015 14 просмотров

Я Вам задавала вопрос 07.12.2015г.:" У меня возникли сложности с пониманием как правильно организовать учет по следующему вопросу: Наша организация открыла инвестиционный счет в АО "Открытие Брокер". Мы осуществляем операции по портфелю-Валютный рынок Московской Биржи. Есть покупка, продажа валюты плюс комиссия брокера. Если с ценными бумагами есть хоть какая-то ясность, то по этим операциям пока нет. Мне как вести учет- открывать 3 счета Инвестиционный рубли (1), доллары(2), евро (3) и проводить как куплю-продажу валюты, а списание комиссии с рублевого? или вести один счет, а фин.результат отражать ручными проводками? На каком счете вести учет?? -55?? Жду от Вас ответа как правильно организовать и вести учет по инвестиционному счету? С уважением, Белова С.В."У меня по данной теме появились дополнительные вопросы:1. Скажите пожалуйста как правильно отражать покупку и продажу валюты через брокера, если например за 1 день может быть до 40-50операций (транзакций) по покупке или продаже - по каждой транзакции или в целом за день2. Как правильно вести учет о инвестиционному счету, если позиция открыта в валюте на большую сумму рублевого покрытия чем есть на инвестиционном счете? Брокер нам предоставил кредитное "плечо"?

Брокер выступает посредником купли-продажи валюты (письмо Минфина России от 22 января 2015 г. № 03-11-06/2/1645) на основании Закона о клиринговой (брокерской) деятельности. Получается, что общество продает и приобретает валюту через брокера – посредника. А в этом случае используется счет 76 «Расчеты с посредником по посредническим операциям».

В ситуации, когда отчет брокера содержит расшифровку транзакций по инвестиционному счету о купли - продаже валюты, то в учете общества такие операции следует отразить столько раз, сколько их осуществил посредник по поручению организации. То есть операции закрываются не по одному дню, а в один день следует отразить 40-50 операций с определением соответствующих разниц в учете.
При переводе рублей на приобретение валюты на инвестиционный брокерский счет сделайте проводку:

Дебет 76 «Инвестиционный счет в рублях» Кредит 51

– перечислены деньги на покупку валюты.

Дебет 76 «Инвестиционный счет в валюте» Кредит 76 «Инвестиционный счет в рублях»
– зачислена валюта на инвестиционный валютный счет (на основании документов, полученных от брокера);
Дебет 52 субсчет «Транзитный счет» Кредит 76 «Инвестиционный счет в валюте»
– зачислена валюта на транзитный валютный счет.

Если брокер предоставляет так называемое «плечо», то по кредиту счета 76 у организации есть кредиторская задолженность перед брокером в сумме сделанного им «плеча».

Следует обратить внимание, что расчеты в валюте на территории России ведутся в рублях и пересчитываются по курсу Банка России.

Ваш персональный эксперт Наталья Колосова.

8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка