Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как узнать КБК по взносам и налогу на упрощенке

Подписка
Срочно заберите все!
№24
14 декабря 2015 32 просмотра

Нашей Компанией заключён договор поставки, авансовый платёж по которому в пользу поставщика осуществлён в декабре 2015г., а поставка продукции будет произведена в январе 2016г. По сообщению поставщика, он с 2016г. осуществляет переход с общей системы налогообложения на упрощённую. При этом, подписывать дополнение к договору поставки об уменьшении с 01.01.2016г. стоимости товара на сумму НДС, поставщик отказывается.В связи с чем возникает ряд вопросов, требующих разъяснений:1) может ли наша Компания потребовать от поставщика выставить в январе 2016г. счёт-фактуру по факту отгрузки продукции, стоимость которой определена с НДС. Будет ли в таком случае поставщик обязан сдать электронную декларацию по НДС, а по нашему запросу предоставить нам эти документы;2) будет ли наша Компания иметь возможность заявления к вычету НДС по счёту-фактуре, выставленному поставщиком в январе, когда он уже находился на УСН. Продукция отгружается нами на экспорт в Казахстан.

Потребовать можно, но поставщик не обязан выставлять счет-фактуру. Если он это сделает, то сумму налога должен будет уплатить в бюджет, а Вы сможете принять налог к вычету.

Ваша компания может потребовать от поставщика выставить в январе 2016 года счет-фактуру, но делать это он не обязан, так как со следующего года будет применять упрощенный режим налогообложения (п. 2 ст. 346.11, п. 3 ст. 168 НК РФ). Упрощенщик может добровольно выписать счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Если он это сделает, то должен будет заплатить налог в бюджет и представить налоговую декларацию (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК РФ). НДС, уплаченный в такой ситуации упрощенщиком в 2016 году, не учитывается им в составе доходов и расходов (п. 1 ст. 346.15, подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в редакции Закона от 6 апреля 2015 г. № 84-ФЗ).

Что касается вычета, предъявленного упрощенщиком НДС – покупателем, то официальная позиция ведомств по данному вопросу отрицательна: вычет в данном случае невозможен, так как счет-фактура оформлен с нарушением установленного порядка. Упрощенщик в такой ситуации не должен выставлять счет-фактуру. Такая позиция выражена в письмах Минфина России от 5 октября 2015 г. № 03-07-11/56700, от 16 мая 2011 г. № 03-07-11/126, ФНС России от 6 мая 2008 г. № 03-1-03/1925. Однако многочисленная арбитражная практика придерживается иного подхода: если налог предъявлен и уплачен продавцом, то у покупателя есть основания для принятия НДС к вычету. Это следует из выводов, сделанных в постановлениях Конституционного суда РФ от 3 июня 2014 г. № 17-П, Президиума ВАС РФ от 30 января 2007 г. № 10627/06, Арбитражного суда Поволжского округа от 28 января 2015 г. № Ф06-19476/2013, ФАС Московского округа от 23 июня 2014 г. № А40-75572/2013, Западно-Сибирского округа от 9 апреля 2014 г. № А67-1209/2013 и т. д. Поэтому в рассматриваемой ситуации покупатель может принять к вычету НДС, предъявленный упрощенщиком, но право такого вычета, скорее всего, придется отстаивать в суде. Учитывая наличие обширной положительной арбитражной практики, шансы выиграть в суде у покупателя велики.

Ответ согласован

с действительным государственным

советником РФ 3-го класса
С.В. Разгулиным

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка