Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

По-новому подтверждайте вид деятельности в ФСС

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
15 декабря 2015 14 просмотров

1. Если выплаты процентов не было, проценты были капитализированы к основному долгу, приравнивается ли капитализация процентов к её выплате? должны ли мы в этом случае уплатить налог с "дивидендов"?2. Если налог с доходов не был удержан с контрагента, можем ли мы заплатить их из собственных средств?3. Если наша головная органиазция выдает гарантию для стороннего банка под полученный займ, понятно, что данная сумма входит в состав контролируемой задолженности, но должны ли мы нормировать проценты, выплачиваемые банку? Выплачивается ли в этом случае налог с доходов, приравненных к "дивидендам" и с кого тогда удерживается данная сумма?4. Правльно ли мы понимаем, что сумма налога с дохода, приравненного к дивидендам выплачивается не позднее 10 дней с даты выплаты такого дохода?

1. Нет, не должны, если банк невзаимозависимый

2. Нет, неправильно, не позднее дня, следующего за выплатой дохода

Обоснование

1. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 04.06.2009 № 03-08-05

«Что касается процентов, выплачиваемых немецкому банку, по кредитам, выданным российской организации под гарантии материнской компании, то правила пункта 2 статьи 269 Кодекса применяются только в отношении контролируемой задолженности перед взаимозависимыми иностранными кредиторами и российскими заемщиками. Принимая во внимание отсутствие взаимозависимости между российской организацией и немецким банком, проценты, выплачиваемые банку, подлежат вычету для целей определения налогооблагаемой прибыли российской организации с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 1 статьи 269 Кодекса. Следовательно, указанные проценты не могут рассматриваться в качестве дивидендов, выплачиваемых российской организацией немецкому банку, при условии предоставления банком-кредитором налоговому агенту предусмотренного пунктом 1 статьи 312 Кодекса подтверждения своего постоянного местонахождения на территории Германии.»

2. Справочники: Порядок удержания и перечисления налога на прибыль с доходов, выплаченных налоговыми агентами иностранным организациям, не осуществляющим в России деятельность через постоянные представительства

Дивиденды и доходы от распределения прибыли и имущества
Доход Ставка1 Основание
Доходы, выплачиваемые иностранной компании – акционеру (участнику) российской организации, в том числе права на которые учитываются на счете депо2 15%3 П. 6 ст. 6.1подп. 3 п. 3 ст. 284абз. 1 п. 4 ст. 287,абз. 1 п. 1 ст. 309абз. 10 п. 1 ст. 310 НК РФ


1 Налог по установленным ставкам удерживайте при каждой выплате дохода (абз. 1 п. 1 ст. 310 НК РФ). Сумму налога на прибыль, удержанного с доходов иностранной организации, можно перечислять в бюджет только в рублях (абз. 7 п. 1 ст. 310 НК РФ).

2 Доходы в виде дивидендов, средств и имущества, распределяемого в пользу иностранных организаций, полученные иностранными конфедерациями, национальными футбольными ассоциациями, производителями медиаинформации FIFA, поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA в соответствии сЗаконом от 7 июня 2013 г. № 108-ФЗ, освобождаются от налогообложения при выполнении условий, указанных в пункте 2.1 статьи 309, подпунктах 910пункта 2 статьи 310 Налогового кодекса РФ.

3 Перечислить налог в бюджет нужно не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода (абз. 7 п. 1 ст. 310абз. 2 п. 2 ст. 287п. 6 ст. 6.1НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка