Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в расчетах зарплаты и пособий

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 декабря 2015 400 просмотров

Строка 10 таблицы 1 графа 3 отчет 4 ФСС. Алгоритм расчета???? мне нужен конкретный алгоритм, формула, а не текст., который я могу найти сама

При расчете показателя строки 10 таблицы 1расчета 4-ФСС необходимо за каждый месяц квартала из суммы начисления страховых взносов вычесть сумму на выплату пособий. Полученные три значения сложите между собой.

Обоснование

Из статьи журнала «Зарплата», №12, декабрь 2015


Раскрываем в форме 4-ФСС сальдо расчетов с фондом на конец 2015 года

<…>

СЧИТАЕМ ПОКАЗАТЕЛИ ДЛЯ СТРОК 10 И 11

При расчете показателей для строк 10 и 11 таблиц 1 и 7 необходимо учесть начисления страховых взносов, расходы на выплату страхового обеспечения и перечисления страховых взносов в ФСС РФ отдельно за каждый месяц отчетного квартала*.

Перерасход. Для выявления перерасхода нужно сравнить сумму начисленных за месяц страховых взносов и сумму начисленных в этом месяце пособий, других расходов за счет ФСС РФ.

Переплата. Для выявления переплаты нужно сравнить сумму страховых взносов, подлежащую уплате в бюджет в данном месяце, и сумму, фактически уплаченную.

Затем суммировать выявленный перерасход за все три месяца и выявленную переплату.

Покажем применение этой технологии на примере.

ПРИМЕР

Расчет показателей строк 10 и 11 таблицы 1

В 2015 году компания начисляла страховые взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и выплачивала своим работникам пособия.

На начало года сальдо расчетов с фондом было нулевым.

По итогам 9 месяцев 2015 года (на начало IV квартала) сумма страховых взносов:

— начисленных — 43 196,55 руб.;

— уплаченных — 39 790,75 руб.

Сведения о начисленных взносах и расходах в IV квартале 2015 года приведены в табл. 1 ниже.

ТАБЛИЦА 1 СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ С ФСС РФ В IV КВАРТАЛЕ (РУБ.)

В IV квартале 2015 года бухгалтер ООО «Зимняя сказка» перечислял страховые взносы:

— в октябре — за сентябрь 2015 года. Платежное поручение от 12.10.2015 № 578 на сумму 3405,80 руб.;

— в декабре — за ноябрь. Платежное поручение от 15.12.2015 № 714 на сумму 3801,50 руб.

Необходимо заполнить таблицу 1 раздела I формы 4-ФСС, выявить сальдо, раскрыть его.

Решение

На основании данных заполним строки 2, 15 и 16 таблицы 1 раздела I формы 4-ФСС.

Сравним показатели строк 8 и 18, получим результат — задолженность за фондом в сумме 16 299,89 руб. Сальдо отразим по строке 9. Расшифруем это сальдо в строках 10 и 11.

Для этого рассмотрим начисление, расходование и перечисление страховых взносов помесячно.

Октябрь 2015 года

Начислено страховых взносов 4913,80 руб.

Расходы составили 12 309,82 руб. (9454,55 руб. + 2855,27 руб.).

Расходы превысили начисленные страховые взносы на 7396,02 руб. (12 309,82 руб. – 4913,80 руб.).

В октябре компания перечислила 3405,80 руб. в погашение кредиторской задолженности по страховым взносам за сентябрь 2015 года.

Справочно. По итогам октября выявилось дебетовое сальдо в расчетах с фондом в сумме 7396,02 руб. (3405,80 руб. + 4913,80 руб. – 12 309,82 руб. – 3405,80 руб.).

Ноябрь 2015 года

Начислено страховых взносов 4535,80 руб.

Расходы составили 941,28 руб.

Расходы меньше начисленных страховых взносов на 3594,52 руб. (4535,80 руб. – 941,28 руб.).

В ноябре перечислений страховых взносов не было, поскольку за октябрь выявлен перерасход суммы начисленных взносов (ч. 2.1 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Справочно. Нарастающим итогом на конец ноября в расчетах с фондом образовалось дебетовое сальдо в сумме 3801,50 руб. (7396,02 руб. + 941,28 руб. – 4535,80 руб.).

Декабрь 2015 года

Начислено страховых взносов 4699,05 руб.

Расходы составили 13 395,94 руб. (9927,27 руб. + 470,64 руб. + 2998,03 руб.).

Сумма расходов превышает сумму начисленных взносов на 8696,89 руб. (13 395,94 руб. – 4699,05 руб.).

15 декабря 2015 года бухгалтер ошибочно перечислил в бюджет ФСС РФ сумму, равную дебетовому сальдо за ноябрь, — 3801,50 руб.

Справочно. На конец декабря в расчетах с фондом нарастающим итогом образовалось дебетовое сальдо в сумме 16 299,89 руб. (3801,50 руб. + 13 395,94 руб. – 4699,05 руб. + 3801,50 руб.).

Сведем эти данные в табл. 2 и 3 ниже*.

ТАБЛИЦА 2 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ СТРОКИ 10 ТАБЛИЦЫ 1 РАЗДЕЛА I (РУБ.)

ТАБЛИЦА 4 РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЛЯ СТРОКИ 11 ТАБЛИЦЫ 1 РАЗДЕЛА I (РУБ.)

Показатель строки 9 равен сумме показателей строк 10 и 11 — 16 299,89 руб. (12 498,39 руб. + 3801,50 руб.).

Перенесем полученные результаты в строки 10 и 11 таблицы 1 раздела I формы 4-ФСС.

ОБРАЗЕЦ ТАБЛИЦА 1 РАЗДЕЛА I ФОРМЫ 4-ФСС

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка