Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 декабря 2015 27 просмотров

Приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 утверждены формы реестров подтверждающих документов по реализации с НДС 0%. Однако вопрос о корректировке налоговой базы, отражаемой по кодам операций 1010447 и 1010448, остается открытым: следует ли по ним составлять отдельные реестры? Если предприятие оказывает разные виды услуг и отчитывается реестрами по разным формам, то в случае корректировок нужно составлять "корректировочные" реестры по соответствующим формам? Например, в связи с уменьшением цены корректируется налоговая база, отраженная ранее по коду операции 1010433. Как следует отразить корректировку в реестре подтверждающих документов - путем составления отдельного реестра по форме Приложения 10 к вышеуказанному Приказу (т.к. первоначально реализация была подтверждена реестром по форме Приложения 10), при этом в строке "Код операции" указывается код 1010448?

Действительно, в настоящий момент этот вопрос пока на законодательном уровне не рассмотрен и официальных разъяснений по этому вопросу пока не было.

Формы рассматриваемых реестров и Порядок их заполнения, а также Форматы и Порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 30.09.2015 N ММВ-7-15/427.

Указанными реестрами, предусмотренными п. 15 ст. 165 НК РФ, можно воспользоваться при подтверждении нулевой ставки НДС за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 г. (ч. 4 ст. 3 Закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ).

Сами формы реестров предполагают реквизиты «Номер корректировки» и «Код операции».

Поэтому при указаний кода операции код операции 1010448 – Корректировка налоговой базы (из-за увеличения или уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг) по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена в соответствующем реестре указывается номер корректировки и указанный код.

Например, если обществом корректирует база по операциям реестра приложения № 10, то должен корректироваться именно этот реестр в порядке, изложенном выше.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка