Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
16 декабря 2015 2956 просмотров

Мы получили ваш ответ на вопрос 674547. НО в нем нет ответа на наш вопрос! Вопрос состоит в следующем, как в раздел 6.6 (!) отчета РСВ-1 за 3 квартал внести сведения по уволенным сотрудникам в первом квартале. Т.к. сумма раздела 4, строки 120 и сумма по разделу 6.6 должны совпадать. А по уволенным сотрудникам в корректировке раздел 6,6 не заполняется и в результате раздел 4 и 6.6 не совпадают. Как заполнять раздел 6.6 по уволенным сотрудникам. Прошу обратить внимание НЕ раздел 6 в общем, а КОНКРЕТНО радел 6.6 по уволенным в предыдущих кварталах.

В данной ситуации ПФР рекомендует включить в Расчет раздел 6 за 1 квартал с типом «Корректирующая», а также исходный раздел 6 за 9 месяцев без стажа и выплат, но с доначисленными взносами в подразделе 6.6. В корректирующем разделе 6 подраздел 6.6 заполнять не нужно.

Доначисленные взносы надо отразить в графе 3 строки 120 раздела 1 за 9 месяцев. А расшифровать их сумму – в разделе 4. Перечень корректировочных пачек надо записать в подразделе 2.5.2.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 26, Июль 2014

Шпаргалки для уточнения РСВ-1 в самых запутанных ситуациях

Ситуация: компания доначислила взносы работнику за первый квартал 2014 года.

Что заполнить: строку 120, раздел 4, корректирующий раздел 6, подраздел 2.5.2 расчета РСВ-1 за полугодие.

Доначисленные взносы надо отразить в графе 3 строки 120 раздела 1 отчета за полугодие. А расшифровать сумму доначисленных взносов — в разделе 4. Здесь необходимо выбрать основание для начисления — 3 (самостоятельная корректировка взносов), а также разбить доначисления по каждому месяцу (январь, февраль, март). Одновременно в состав расчета надо включить раздел 6 с типом корректировки «Корректирующая» за первый квартал 2014 года. В разделе 6 с типом корректировки «Исходная» по этому же работнику надо заполнить подраздел 6.6, в котором отразить информацию о доначисленных взносах. Кроме того, перечень корректировочных пачек надо записать в подразделе 2.5.2.

Ситуация: компания доначислила взносы бывшему работнику за первый квартал 2014 года.

Что заполнить: строку 120, раздел 4, корректирующий раздел 6, подраздел 2.5.2 расчета РСВ-1 за полугодие.

Неясность возникла с тем, как исправить сведения по уволенным работникам. Ведь во втором квартале компании не заполняют на них исходный раздел 6. А корректировочный раздел 6 можно сдать только вместе с исходным (п. 33 Порядка, утв. постановлением Правления ПФР от 16.01.14 № 2п). Уточненный РСВ-1 тоже сдать не получится, так как сейчас фонды принимают его в течение двух месяцев после окончания отчетного периода (см. материал на стр. 8).

Поэтому фонд предлагает вариант, аналогичный ситуации 1. То есть заполнить раздел 6 за первый квартал с типом корректировки «Корректирующая», а также исходный раздел 6 за полугодие без стажа и выплат, но с доначисленными взносами в подразделе 6.6. Доначисленные взносы надо отразить в графе 3 строки 120 раздела 1 РСВ-1 за полугодие. А расшифровать сумму доначисленных взносов — в разделе 4. Кроме того, перечень корректировочных пачек надо записать в подразделе 2.5.2. Как нам подтвердили в ПФР, программа должна принять такой расчет.

Ситуация: компания неверно заполнила стаж по работнику в первом квартале.

Что заполнить: корректирующий раздел 6 расчета РСВ-1 за полугодие, подраздел 2.5.2.

Если компания исправляет только стаж, то сумма выплат и взносов по работнику не меняется. Поэтому строку 120 и раздел 4 заполнять не требуется. В состав расчета за полугодие надо включить раздел 6 с типом корректировки «Корректирующая» за первый квартал 2014 года. В нем надо заполнить все сведения о выплатах и начисленных взносах, но исправить сведения о стаже. В разделе 6 за полугодие с типом корректировки «Исходная» по этому же работнику надо заполнить подраздел 6.6, в котором отразить отчетный период (3) и год (2014), за который компания исправляет ошибку.

Ситуация: компания забыла подать раздел 6 на работника и отразить начисленные выплаты и взносы в РСВ-1 за первый квартал.

Что заполнить: исходный раздел 6 за первый квартал со стажем, но без выплат, строку 120, раздел 4, корректирующий раздел 6, подраздел 2.5.2 расчета РСВ-1 за полугодие.

Компания не может подать раздел 6 с типом сведений «Корректировочная», так как в базе фонда нет исходной формы. То есть корректировать попросту нечего. Исходный раздел 6 за первый квартал в расчете за полугодие сдать тоже не получится. Поэтому фонды рекомендуют решить проблему так. Надо отдельно от РСВ-1 за полугодие заполнить на работника исходный раздел 6 за первый квартал со стажем, но без выплат. Этот раздел 6 (без титульного листа) необходимо принести в фонд отдельным файлом, чтобы специалисты ПФР провели его у себя в программе вручную. Правда, предварительно фонду потребуется объяснить всю ситуацию.

Затем РСВ-1 за полугодие надо сдать вместе с корректирующим разделом 6 на этого сотрудника за первый квартал со стажем и начисленными взносами. Начисленные взносы надо отразить также в строке 120 раздела 1, разделе 4 и подразделе 2.5.2 расчета за полугодие.

Ситуация: во втором квартале компания на упрощенке получила право на льготный тариф с начала года.

Что заполнить: два подраздела 2.1 (с кодами 52 и 07), строку 120, раздел 4, корректирующий раздел 6 расчета за полугодие.

Расчет за первый квартал уточнять не надо. Вместе этого фонд предлагает следующий алгоритм. В расчете за полугодие надо заполнить два подраздела 2.1. Один с прежним тарифом и кодом 52, в котором все выплаты и взносы надо заполнить в графе 3. Второй раздел с новым кодом тарифа 07, в котором компания заполняет только сведения о выплатах и взносах, начисленных за второй квартал, а не за полугодие. То есть в графе 3 надо сложить начисления за апрель—июнь.

Суммы взносов, начисленных с начала года, надо записать в соответствующих строках раздела 1. В строке 120 раздела 1 со знаком минус необходимо показать сумму, на которую уменьшены взносы за первый квартал. Эти же суммы со знаком минус надо отразить помесячно в разделе 4. Например, сумма выплат за первый квартал равна 100 тыс. рублей. А взносы — 30 тыс. рублей (100 000 руб. ? 30%). После пересчета — 20 тыс. рублей (100 000 руб. ? 20%). В строке 120 надо записать разницу с минусом 10 тыс. рублей. Эту же разницу надо записать в подразделе 6.6 исходного раздела 6 за полугодие.

Кроме того, вместе с исходными разделами 6 за полугодие надо сдать корректирующие разделы 6 за первый квартал 2014 год. В строках 401–403 надо записать код категории застрахованных НР, а сумму выплат нулевую. А в строках 410–413 заполнить код ПНЭД с тем же заработком, что и в исходной форме за первый квартал. Сведения о начисленных взносах в подразделе 6.5 раздела 6 за первый квартал должны соответствовать льготному тарифу.

Из Постановления ПФР от 16.01.2014 № 2П

Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и Порядка ее заполнения

<…>

Заполнение подраздела 6.6 "Информация о корректирующих сведениях" раздела 6 Расчета

35. Подраздел 6.6 заполняется в формах с типом сведений "исходная" в случае, если в последние три месяца отчетного периода плательщиком страховых взносов корректируются данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.

При наличии данных в подразделе 6.6 дополнительно, в обязательном порядке предоставляются корректирующие (отменяющие) разделы 6 и (или) формы СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4.

Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения);

35.1. при корректировке сведений за отчетные периоды, начиная с I квартала 2014 года, сведения о суммах перерасчета страховых взносов указываются в графе 3;

35.2. при корректировке сведений за отчетные периоды 2010-2013 годов сведения о суммах перерасчета страховых взносов указываются в графах 4 и 5.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка