Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин сообщил, кого накажут за ошибки в декларациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 декабря 2015 2 просмотра

Обязательно ли подавать корректировочную декларацию "Налог на прибыль", если в Разделе 1, Подразделе 1.2 строке 001 не верно указан код квартала, на который исчисляются авансовые платежи? Возможно ли написать поясняющее письмо?

Да, возможно. Обязанность предоставить уточненную декларацию у организации возникает только тогда, когда в первичной обнаружена ошибка, приведшая к занижению налоговой базы и недоплате налога.

Кроме того, если вы сейчас составите уточненку, указав правильный период, ИФНС у вас ее не примет, так как первичный отчет за этот период в базе отсутствует.

Поэтому официальное письмо с просьбой внести изменения в декларацию в части кода отчетного периода – единственно возможный вариант.

Обратите внимание: по базе ИФНС первичный отчет вами своевременно не сдан. Поэтому налоговики вправе наложить штраф в размере 200 руб. (ст. 126 НК РФ).

Обоснование


Из статьи журнала «Главбух» № 12, Июнь 2015

Частые ошибки в декларации по прибыли — как от них избавиться

Декларацию по налогу на прибыль за полугодие надо сдать до 28 июля включительно. Форма та же, что заполняли по итогам I квартала (утв. приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Статья подскажет, какие строки стоит проверить особенно внимательно, так как в них вероятнее всего может встретиться ошибка.

Ошибка № 1: в коде отчетного периода

На титульном листе надо поставить код отчетного периода. Для компании, которая платит авансы исходя из прибыли прошлого квартала и сдает декларацию за полугодие, это код 31. А для организации, которая перечисляет налог исходя из фактически полученной прибыли прошлого месяца и сдает декларацию за январь—июнь, — 40.

Возможно, ошибка в коде не станет для компании критичной. Если налоговики поймут, за какой период она сдала отчет, они сами его перекодируют правильно. Но может быть и по-другому. Налоговики поставят такой код, как в декларации. То есть ошибочный. Тогда получится, что отчет за полугодие не сдан. Блокировки счета и штрафа за несдачу декларации быть не должно. Но возможен штраф в размере 200 руб. за непредставление документа (ст. 126 НК РФ).

Ошибка № 2: в авансах за полугодие

Авансы по налогу на прибыль, которые организация будет платить в III квартале по итогам полугодия, надо отразить в строках 290—310 листа 02. В строке 290 надо отразить общую сумму авансов, а в строках 300 и 310 расшифровать, сколько будет направлено в федеральный бюджет, а сколько — в региональный. Образец ниже.

Распечатать образец • Скачать бланк в формате Excel

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка