Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Сколько платежек оформлять по НДФЛ

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
18 декабря 2015 41 просмотр

Предприятие находится на УСН (доходы минус расходы) и платит член.взносы СРО, было написано заявление о выделении средств из НП "СИС" возвращаемой матер.помощи и зачете этой суммы в качестве взноса в Компенсационный фонд "НП СРО строителей". Сумма была перечислена и зачтена как взнос в Компенсационный фонд "НП СРО строителей", агентом которого является НП "СИС". Возврат суммы матер.помощи, а также дополнительные членские взносы уплачиваются согласно графика. Признаются ли возврат материальной помощи и дополнительные членские взносы в расходы?в заявление написано: п.2 "Поручаем выделенную Сумму находящуюся на р/с НП"СтройБазис" не отправлять на счет нашей организации, а зачесть как взнос в Компенсационный фонд "НП СРО строителей", агентом которого является НП "СИС" в целях недопущения потерь времени на пробег денег по межбанковским переводам"п.3 Просим зачтенную "сумму" оформить односторонним актом "Выделения и зачета", в целях недопущения потерь времени на почтовые пересылки п,4Просим зачтенную сумму компенсационного фонда перечислить в депозит согласно требованиям ст.55.16 Градостроительного кодекса.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, при расчете налога вправе учесть только те расходы, которые содержатся в закрытом перечне, установленном п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. При этом на основании п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы должны соответствовать критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.

Налоговые и бухгалтерские изменения в 2017 году

С 2017 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
1. Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
2. Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении.
3. Страховые взносы передали налоговикам.
4. Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ и другая.
5. По-новому теперь надо подтверждать вид деятельности в ФСС.

Хочу быть в курсе всех изменений >>

В соответствии с подп. 32.1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходы уменьшаются на расходы в виде вступительных, членских и целевых взносов, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях».

Таким образом, членские взносы, взносы в компенсационный фонд, уплаченные организацией, учитываются в составе расходов на дату их фактического осуществления.

Для организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности (п. 1 ст. 346.16, п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, на дату проведения зачета средств материальной помощи в счет компенсационного взноса приводит к тому, что общество должно отразить:
– внереализационные доходы в виде материальной помощи;
– расходы в виде средств, уплаченных в компенсационный фонд.

Обоснование

Из статьи Журнала «Учет в строительстве», № 1, январь 2015


Затраты на вступление в СРО

С.А. Верещагин, эксперт по методологии бухгалтерского учета и налогообложения

Вступление в саморегулируемую организацию (СРО) сопряжено со значительными расходами. Не все компании могут заплатить требуемую сумму сразу. По согласованию с СРО им может быть предоставлена рассрочка. Как вести учет взносов в этом случае?

Если допуск к работам необходим

Для выполнения работ, требующих допуска, строительная компания должна вступить в СРО и получить соответствующее свидетельство о допуске к работам, оказывающим влияние на безопасность объектов капитального строительства. Это требование Градостроительного кодекса РФ (п. 2 ст. 52).

Перечень видов таких работ утвержден приказом Минрегиона России от 30 декабря 2009 г. № 624.

Учет компенсационного взноса при рассрочке оплаты

Рассмотрим финансовые последствия для организации, решившей получить свидетельство о допуске.

При вступлении в СРО компании придется уплатить взнос в компенсационный фонд. Для строительства его размер – 1 млн руб. (подп. 2 п. 2 ст. 55.4 Градостроительного кодекса РФ). Но если одним из требований СРО является обязательное страхование гражданской ответственности подрядчика, то минимальный размер компенсационного взноса снижается до 300 тыс. руб.

Кроме того, СРО вправе требовать от своих участников уплаты разового вступительного взноса и регулярных членских взносов.

Размеры этих взносов и порядок их уплаты определяются самой саморегулируемой организацией, вернее, общим собранием ее членов. Это предусмотрено в пункте 4 статьи 55.10 Градостроительного кодекса РФ.

В ряде СРО размеры вступительного и членских взносов устанавливаются равными для всех организаций. Некоторые из саморегулируемых организаций рассчитывают размер членских взносов исходя из объема выполненных СМР за истекший год либо количества выдаваемых свидетельств о допуске.

Для организаций, находящихся на общей системе налогообложения, расходы на уплату единовременного вступительного взноса и регулярных членских взносов признаются расходами, связанными с производством и реализацией. Они уменьшают финансовый результат в бухгалтерском учете и налогооблагаемую прибыль. Данные выводы подтверждаются финансовым ведомством и налоговой службой (письма Минфина России от 1 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/207, ФНС России от 3 апреля 2009 г. № ШС-22-3/256@).

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, тоже вправе включить затраты по уплате взносов в СРО, в том числе в компенсационный фонд, в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу (подп. 32.1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

<…>

Ваш персональный эксперт Наталья Колосова.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка