Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Вас поздравляют чиновники, от которых зависит ваша работа

Подписка
Срочно заберите все!
№24
21 декабря 2015 50 просмотров

ООО на ОСНО работает по агентскому договору (Принципал), Агент от своего имени но за счет Принципала оказывает услуги третьим лицам. В декабре от Агента поступают уточненные отчеты агента за период 10.01.2015-15.01.2015 на найденные вагоны отправленные в адрес третьих лиц (сумма 120 000 рублей), дата составления 30.11.2015. В первоначальном отчете Агента за период 10.01.2015-15.01.2015 эти вагоны отражены не были. Как сейчас Принципалу отразить корректировочные отчеты Агента, (каким периодом?) и простой реализацией или корректировочной? Должна ли эта реализация быть отражена в дополнительном листе книги продаж? Спасибо

По вопросу отражения в бухучете

Исправления производите корректировочными записями в том месяце, в котором агент предоставил новый отчет:

(Дебет 62 Кредит 90) сторно выручки от реализации;

(Дебет 90-2 Кредит 45 (20, 23…))– сторно списана себестоимость услуг, реализованных по посредническому договору;

Дебет 62 Кредит 90 отражена выручка от реализации;

Дебет 90 Кредит 45 списана себестоимость услуг, реализованных по посредническому договору.

По вопросу налогообложения

На раннее выставленную отгрузку третьему лицу необходимо выставить корректировочную счет-фактуру и зарегистрировать ее книге продаж (не в дополнительном листе) в том периоде, в котором агент предоставил отчет.

При расчете налога на прибыль необходимо сумму корректировки включить в налоговую базу в том периоде, в котором агент предоставил отчет.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

1.Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности

<…>

Определив существенность ошибки и учитывая момент, когда ее обнаружили, сделайте исправления в учете. Как именно – в этом вам поможет таблица ниже.

Когда и какую ошибку обнаружили Как исправить Основание
Ошибка допущена в текущем году. Существенность ошибки значения не имеет* В том месяце, в котором ошибка была обнаружена, внесите исправления в бухучет.*
При формировании отчетности учитывайте уже исправленные показатели
Пункт 5ПБУ 22/2010

<…>

Как в бухучете исправлять ошибки текущего периода

В бухучете ошибки текущего периода исправляйте необходимыми корректировочными записями.*

<…>

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Как составить корректировочный счет-фактуру, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок

<…>

Составив положительный корректировочный счет-фактуру, продавец регистрирует его в своей книге продаж. Делают это в том квартале, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для оформления корректировочного счета-фактуры. Это следует из положений пункта 10 статьи 154 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Составив положительный корректировочный счет-фактуру, продавец регистрирует его в своей книге продаж. Делают это в том квартале, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для оформления корректировочного счета-фактуры. Это следует из положений пункта 10 статьи 154 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Ваш персональный эксперт Наталья Колосова.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка