Журнал, справочная система и сервисы
23 декабря 2015 7 просмотров

С учетом требований Налогового кодекса РФ статьи 269 «Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам и расходам» п. 2, при расчете собственного капитала нашей организации за 3 квартал 2015 года задолженность по договорам займов перед иностранной организацией. была классифицирована как контролируемая задолженность. В связи с этим, проценты, начисленные по договорам займов перед иностранцем должны быть приравнены в целях налогообложения к дивидендам, уплаченным иностранной организацией.В соответствии со статьей 275 п. 3 НК РФ общество выступает в качестве налогового агента и обязано исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации за иностранца налог с доходов в виде полученных дивидендов от предоставленных займов.прошу порекомендовать схему проводок для данной ситуации.

Проводки по удержанию и перечислению налога на прибыль в качестве налогового агента представлены в тексте подробного ответа.

Обоснование

Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как налоговому агенту удержать и перечислить в бюджет налог на прибыль

<…>

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»*
– 62 400 руб. – удержан налог на прибыль с начисленных дивидендов;

<…>

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51*
– 62 400 руб. – перечислен налог на прибыль в бюджет.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка