Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Не надо второй раз платить налог, который застрял в банке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
23 декабря 2015 7 просмотров

Может ли россиянин взять взаймы у другого россиянина наличные доллары США?Если можно- то чем может подтвердить займодатель источник получения долларов.Если нельзя- то чем чревато?

Да, может.

По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены.

Вместе с тем, к валютным операциям относится купля-продажа валюты; сделки займа не относятся к таковым.

Нормы действующего законодательства не требуют от физ.лиц подтверждать источник поступления иностранной валюты. В то же время соблюдение норм о противодействии коррупции и легализации доходов, полученных преступным путем, проводится на уровне идентификации клиента в банке (см. ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РФ ОТ 19.08.2004 № 262-П). Например, если физ.лицо обменивает валюту в банке, то его идентификацию на предмет отсутствия угрозы терроризма и легализации доходов проверяет именно сам банк.

Обоснование

Апелляционное определение Тульского областного суда от 17.07.2014 № 33-1742

<…>

«Судебная коллегия не усматривает достаточных оснований для принятия во внимание довода апелляционной жалобы М.А. о том, что в силу прямого запрета валютных операций между резидентами заключенный договор займа является недействительным.*

В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты - это физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Валютными операциями в соответствии с пп. «а» п. 9 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» являются приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа.

В силу п. 1 ст. 9 указанного Федерального закона валютные операции между резидентами запрещены, за исключением перечисленных в названном пункте.

Возможность совершения валютных операций между резидентами, связанных с получением и возвратом займов по соответствующим договорам, в приведенном пункте Федерального закона не поименована.

Судебная коллегия считает, что определение в качестве платежного средства при заключении договора займа иностранной валюты не влечет недействительность сделки*».

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка