Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Какие люди в нашей бухгалтерии!

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 декабря 2015 3 просмотра

Организация осуществила отгрузку товара на экспорт в декабре 2015 года на основании таможенной декларации, оформленной в декабре 2015 года. Пункт убытия (пересечения) груза через таможенную границу РФ является другая таможня. Мы подготовили и отправили пакет документов в эту таможню для получения отметки о дате вывоза товара. Сможем ли мы включить данную экспортную отгрузку в декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года, если таможенная декларация и ТСД с отметкой о вывозе груза в начале января 2016 поступят от таможни до сдачи декларации в налоговую.

Нет, не сможете. Отметка на ТСД должна быть в декабре для того чтобы отразить отгрузку в 4 квартале. Не имеет значения, что она получена до даты представления декларации.

Ниже приведено письмо ФНС в отношении Таможенного Союза, но оно актуально и в данной ситуации, так как дата определения налоговой базы при экспорте едина.

Обоснование

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 13.05.2011 № КЕ-4-3/7675@

«Следовательно, если налогоплательщик на момент определения налоговой базы - на последний день квартала, например первого (на 31.03.2011), не располагал полным комплектом документов, необходимых для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС, а именно заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое было оформлено только в апреле 2011 года, операцию по реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза налогоплательщик должен отразить в налоговой декларации по НДС за второй квартал 2011 года. При этом одновременно с налоговой декларацией по НДС налогоплательщику необходимо представить документы, предусмотренные пунктом 2 статьи 1 Протокола.

Изложенная в настоящем письме позиция с Министерством финансов Российской Федерации согласована (письмо Минфина России от 28.04.2011 № 03-07-15/43).»

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка