Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

На счете 70 или 73 вы отражаете матпомощь и компенсации?

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
28 декабря 2015 13 просмотров

Мне не понятно как мне быть с авансовыми платежами за 1 квартал т.к в федеральный бюджет с 1 декабря у нас ставка 0% а в расчете за 9 месяцев мы сдали авнасовые платежи к уплате в 1 квартале

Законодательством не предусмотрено представление уточненных деклараций в ситуации, описанной в Вашем вопросе. Так как изменение ставки налога на прибыль в отношении авансовых платежей не приводит к возникновению ошибки в ранее сданной декларации, связанной с определением налоговой базы и суммы налога за отчетный период, за который она предоставлена. Авансовые платежи на будущие периоды – не являются ошибкой в той части, которой ей дается определение в статьях 54, 81 Налогового кодекса РФ.

В такой ситуации как у Вас вопрос корректировки авансовых платежей решается по договоренности с налоговой. Из практики нам известно, что возможны два варианта

1. организация сдает уточненную декларацию за 9 месяцев, с перерасчетом авансовых платежей, прикладывая сопроводительное письмо с причиной перерасчета

2. организация не сдает уточненные декларации, а пишет письмо в налоговую о том, что авансовые платежи в первом квартале, отраженные в декларации за 9 месяцев, уплачиваться не будут в связи с тем, что ставка налога на прибыль у организации изменилась. В письме организация просит убрать из карточки лицевого счета начисления авансовых платежей за 1 квартал в таком-то размере.

Какой из вариантов предпочтет Ваша налоговая, Вам нужно выяснить на месте, так как у одних наших пользователей работал 1 вариант, у других исключительно второй.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка