Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 ноября 2015 148 просмотров

Можно уточнить вопрос по поводу бухгалтерской стоимости основных средств в 2016 году.Лимит остается без изменений? (40 000 руб.)?т.е. с 2016 года возникнут временные разницы в связи с увеличением стоимости ОС до 100 000 руб. для целей налогового учета?

Да, лимит стоимости основных средств в бухгалтерском учете останется без изменений. С 1 января 2016 года амортизируемым будет считаться имущество со стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как раньше (п. 1 ст. 256 НК РФ в ред. закона № 150-ФЗ). Новый лимит можно будет применять только к объектам, введенным в эксплуатацию с 1 января 2016 года.
В бухгалтерском учете по-прежнему нужно будет амортизировать объекты стоимостью свыше 40 тыс. рублей (п. 5 ПБУ 6/01). Поэтому при покупке в следующем году активов от 40 тыс. до 100 тыс. рублей в учете возникнут временные разницы.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Из справочников
Основные изменения законодательства, вступающие в силу в 2016 году
Что изменилось Суть изменения Основание
Налог на прибыль
Увеличен лимит стоимости амортизируемого имущества* Имущество, введенное в эксплуатацию после 31 декабря 2015 года, будет признаваться амортизируемым, если его первоначальная стоимость больше 100 000 руб.* (в 2015 году лимит стоимости – 40 000 руб.) Ч. 7 и 8 ст. 2 Закона от 8 июня 2015 г. № 150-ФЗ
<…>
Из статьи журнала «Учет.Налоги.Право» № 23, июнь 2015
Лимит основных средств в налоговом учете вырос до 100 тыс. рублей
«О внесении изменений <…>»
Федеральный закон от 08.06.15 № 150-ФЗ
С 2016 года вступят в силу две важные поправки по налогу на прибыль. Во-первых, амортизируемым будет считаться имущество дороже 100 тыс. рублей.* Во-вторых, больше компаний смогут платить квартальные (а не ежемесячные) авансы по прибыли. Эти изменения ввел Федеральный закон от 08.06.15 № 150-ФЗ. Документ вступит в силу 1 января 2016 года.
Лимит основных средств
С 1 января 2016 года амортизируемым будет считаться имущество со стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как раньше (п. 1 ст. 256 НК РФ в ред. закона № 150-ФЗ). Новые значения надо будет прописать в учетной налоговой политике на 2016 год.
Новый лимит можно будет применять только к объектам, введенным в эксплуатацию с 1 января 2016 года.* На объекты стоимостью от 40 до 100 тыс. рублей, которые компания ввела в эксплуатацию до 2016 года и использует в деятельности, поправка не распространяется. Их стоимость надо будет продолжать списывать через амортизацию (см. подверстку). Поэтому если компания планирует приобрести в собственность активы стоимостью от 40 тыс. до 100 тыс. рублей, то такую покупку выгоднее отложить до следующего года, когда вступят в силу поправки. Тогда всю стоимость этих объектов можно будет списать сразу, не амортизируя. Повышение лимита для амортизируемого имущества касается и компаний на упрощенке. Они также относят к основным средствам имущество, которое признается амортизируемым по правилам главы 25 НК РФ.
В бухгалтерском учете по-прежнему нужно будет амортизировать объекты стоимостью свыше 40 тыс. рублей (п. 5 ПБУ 6/01). Как мы выяснили в Минфине, изменения пока не планируют. Поэтому при покупке в следующем году активов от 40 тыс. до 100 тыс. рублей в учете возникнут временные разницы.*
На цифрах
В январе компания ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 60 тыс. руб. Срок службы актива — 5 лет (60 мес.). Метод амортизации — линейный.
Налоговый учет. Компания вправе сразу списать стоимость актива. Значит, в январе она спишет всю сумму — 60 тыс. рублей.
Бухучет. Актив надо амортизировать. ежемесячно в сумме 1000 руб. (60 000 руб.: 60 мес.). В январе компания спишет расходы в налоговом учете, а с февраля начнет списывать только в бухучете. Поэтому в январе надо отразить отложенное налоговое обязательство в сумме 12 000 руб. (60 000 руб. ? 20%) по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» и кредиту счета 77 «Отложенное налоговое обязательство». А с февраля ежемесячно отражать погашение обязательства в сумме 200 руб. (1000 руб. ? 20%) по дебету счета 77 и кредиту счета 68.
<…>
Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления ВИП-поддержки
8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка