Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

О подвохах в пособиях и компенсациях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 ноября 2015 2 просмотра

Как я спишу избыточную разницу начисленного резерва на 91 счет, мы некоммерческая организация. у нас нет дохода. Подскажите, как? по какой формуле рассчитать средний заработок на одного сотрудника, нарастающим итогом с начала года, для расчета резерва по отпускам

Избыточную разницу начисленного резерва отразите следующей проводкой
Д-т счета 86 – К-т счета 96/Резерв на оплату отпусков – сторно отчислений в резерв;
Порядок расчета среднего заработка законодательно не установлен.
В вашем случае вы можете воспользоваться порядком расчета, приведенным в материале ниже.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Из книги «НЕКОММЕРЧЕСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ: ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. ЭЛЬВИРА МИТЮКОВА »
2.2.4. Формирование резервов в учете НКО
<…>
В частности, обязательным для НКО является резерв на оплату отпусков.
Данный резерв должен быть создан с учетом количества неиспользованных дней оплачиваемого отпуска, заработанного работником, и запланированных дней отпуска, отраженных в графике отпусков. Сумма резервирования учитывается на специальном субсчете, открытом к счету 96 «Резервы предстоящих расходов». Записи будут такими:
Д-т счета 86 – К-т счета 96/Резерв на оплату отпусков – отражены отчисления в резерв;
Д-т счета 96/Резерв на оплату отпусков – К-т счета 70 – отпускные выплаты списаны за счет резерва.*
<…>
Из статьи журнала «Зарплата» №12, декабрь 2014
ВМЕСТО ОТПУСКНОГО РЕЗЕРВА НАЧИСЛЯЕМ ОЦЕНОЧНОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО ПО ОТПУСКАМ
<…>
Расчет среднего дневного заработка для оценки величины отпускных обязательств
Рассчитать средний дневной заработок для целей оценки обязательства по отпускным можно разными способами. Они будут отличаться степенью точности оценки и трудоемкостью.*
В этом случае итоговая величина оценочного обязательства по отпускным будет определяться как сумма обязательств перед каждым работником
Самый точный, но и самый трудоемкий вариант — реально просчитать средний дневной заработок по каждому работнику по состоянию на отчетную дату — 31 декабря 2014 года.
Для целей оценки такой доскональной точности не требуется. Компания может применить другой способ расчета среднего дневного заработка для определения отпускных обязательств (обязательств по страховым взносам с суммы отпускных) на конец года исходя из фактических показателей за истекший год по формуле:
Полученный показатель может быть скорректирован с учетом обстоятельств, влияющих на его величину в будущем периоде, например планируемого сокращения штатов, увеличения окладов, изменения структуры штатных должностей и т. д.
Информация о днях отпуска
В отделе кадров бухгалтеру следует запросить сведения о количестве:
- неиспользованных дней отпуска всеми работниками компании по состоянию на 31 декабря 2014 года;
- оплаченных дней отпуска за истекший год.
Эта информация может быть оформлена в виде служебной записки.
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка