Журнал, справочная система и сервисы
24 ноября 2015 31 просмотр

я ИП на УСН, зарегистрированное в Республике Крым, г. Симферополь 01.01.2015г. У меня доход по УСН-2 000 000руб.и есть выданный патент с предполагаемым доходом 800 000руб. Как правильно заплатить налоги УСН и пенсионный? Есть ли в Крыму возможность выбора куда уплачивать 1% с превышения 300 000руб.? И куда лучше уплатить 1% ПФ РФ, что бы это дало максимальные начисления для моей пенсии?

Перечислить налог предприниматели на УСН должны не позднее 30 апреля следующего года. В Республике Крым налогоплательщикам, которые платят налог с доходов, нужно рассчитать налог по ставке 3%. Налогоплательщикам, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, нужно рассчитать налог по ставке 7%. Авансовые платежи по единому налогу перечислите не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября.
Взносы на собственное обязательное медицинское страхование предпринимателю нужно рассчитать по тарифу страховых взносов исходя из установленного МРОТ. Взносы на собственное обязательное пенсионное страхование предпринимателю нужно рассчитать как сумму взносов, рассчитанных по тарифу страховых взносов исходя из установленного МРОТ и взносов, рассчитанных как 1% от суммы годового дохода, превышающей 300000 рублей. Годовой доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную в рамках каждого режима налогообложения, то есть как сумму дохода от деятельности, облагаемой УСН и дохода от деятельности на патентной системе. Для расчета взносов доходы, рассчитанные по установленным правилам, на расходы не уменьшайте.
Взносы на собственное обязательное пенсионное страхование нужно платить в Пенсионный фонд по месту регистрации предпринимателя. Возможность выбора, куда уплачивать страховые взносы на обязательное страхование, законодательством не предусмотрена. Есть возможность выбора только для инвестирования пенсионных накоплений. Взносы поступают в Пенсионный фонд, пенсионные накопления учитываются фондом и подлежат инвестированию. Человек может выбрать управляющую компанию (государственную или частную) или негосударственный пенсионный фонд.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.
Как перечислить единый налог при упрощенке в бюджет
Сроки уплаты
Авансовые платежи по единому налогу перечислите не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие и девять месяцев). То есть не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Такой порядок установлен статьей 346.19 и пунктом 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.
Для уплаты единого (минимального) налога по итогам года установлены разные сроки. По общему правилу организации должны перечислить налог не позднее 31 марта следующего года, а предприниматели – не позднее 30 апреля следующего года. Если деятельность на упрощенке прекращается до окончания календарного года, налог нужно перечислить в бюджет в сроки, установленные для подачи деклараций за неполный налоговый период.
Это следует из положений пункта 7 статьи 346.21 и пункта 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.
Бывает, что срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда единый налог или аванс по нему можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России
Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование
Какие взносы платит ИП
Предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, платят взносы на пенсионное (социальное, медицинское) страхование не только за своих сотрудников (других граждан, которым выплачивают вознаграждения), но и за себя. Поскольку в данном случае предприниматели одновременно относятся к двум категориям плательщиков страховых взносов:
лицам, не производящим выплат и иных вознаграждений физическим лицам;
лицам, которые такие выплаты производят.
Такой вывод следует из пункта 2 части 1, части 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и частей 2 и 3 статьи 2.1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, письма Минтруда России от 10 октября 2014 г. № 17-4/ООГ-867.
В обязательном порядке за себя предприниматели платят страховые взносы:
в Пенсионный фонд РФ – на обязательное пенсионное страхование;
в ФФОМС – на обязательное медицинское страхование.
Это следует из пункта 2 части 1 статьи 5 и части 1 статьи 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Взносы на социальное страхование в ФСС России предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно (ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 октября 2009 г. № 790).
Расчет взносов
Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование рассчитывайте самостоятельно.
Для расчета используйте:
минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который установлен на федеральном уровне на 1 января года;
страховой тариф;
количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываете взносы. Тут играет роль выбранная периодичность уплаты взносов. Возможно три варианта: 12 месяцев – при единовременной, 3 месяца – при ежеквартальной, 1 месяц – при ежемесячной уплате.
Страховые взносы рассчитывайте отдельно по каждому внебюджетному фонду (ч. 3 ст. 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Медицинское и социальное страхование
Для расчета взносов на обязательное медицинское и добровольное социальное страхование используйте формулы:
Сумма взноса на обязательное медицинское страхование в ФФОМС = МРОТ ? Тариф взносов в ФФОМС ? Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Сумма взноса на добровольное социальное страхование в ФСС России = МРОТ ? Тариф взносов в ФСС России ? Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Размеры годовых взносов предпринимателя на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование в 2015 году см. в таблице.
Взносы на собственное добровольное социальное страхование не округляйте, так как отчетность по таким взносам по форме-4-а ФСС РФ заполняется в рублях с копейками (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 26 октября 2009 г. № 847н).
Пенсионное страхование
Размер взноса на обязательное пенсионное страхование зависит от величины годового дохода предпринимателя. И не важно, есть у него наемные сотрудники или нет (письмо Минтруда России от 10 октября 2014 г. № 17-4/ООГ-867).
Если доход предпринимателя за календарный год не превысил 300 000 руб., для расчета платежей используйте формулы:
Сумма взноса на обязательное пенсионное страхование = МРОТ ? Тариф взносов в Пенсионный фонд РФ ? Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы
Если доход предпринимателя за календарный год более 300 000 руб., пенсионные взносы рассчитайте так:
Сумма взноса на обязательное пенсионное страхование = МРОТ ? Тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ ? Количество календарных месяцев в периоде, за который рассчитываются взносы + Сумма, превышающая 300 000 руб. ? 1%
При этом годовой размер страхового пенсионного взноса не может превышать величину, которую определяют по формуле:
Максимальная сумма взноса на обязательное пенсионное страхование = МРОТ ? 8 ? Тариф страхового взноса в Пенсионный фонд РФ ? 12
Годовой доход предпринимателя определяйте по тем же правилам, которые действуют для его расчета в рамках применяемой системы налогообложения:
те, кто платит НДФЛ (общий режим налогообложения), – по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. При этом доход на налоговые вычеты не уменьшайте (письмо Минтруда России от 3 сентября 2015 г. № 17-4/ООГ-123);
все, кто платит ЕСХН, – по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
предприниматели, которые применяют упрощенку, – по правилам, предусмотренным статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то доходы, рассчитанные по таким правилам, на расходы не уменьшайте (письмо Минтруда России от 28 февраля 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
те, кто платит ЕНВД, – по правилам, предусмотренным статьей 346.29 Налогового кодекса РФ. При этом доход определяйте с учетом коэффициентов К1 и К2;
для предпринимателей на патентной системе налогообложения – по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ;
если же бизнесмен применяет несколько режимов налогообложения, доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную в рамках каждого режима налогообложения.
Контролировать размер полученного дохода Пенсионный фонд будет на основании информации, поступающей из налоговой инспекции. Если же предприниматель не отчитался в инспекцию о полученных доходах, специалисты фонда начислят страховые взносы в максимальном размере.
Такой порядок следует из положений статьи 14, части 1 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, частей 2, 3 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Название рекомендации
Платежные документы
Взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование перечисляйте в Пенсионный фонд РФ. Оформляйте отдельные платежные документы:
на обязательное медицинское страхование в бюджет федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
на обязательное пенсионное страхование.
С 2014 года взносы, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ, нужно оформлять одним платежным документом без разделения на страховую и накопительную части пенсии. При этом КБК в платежном документе указывайте как для взносов, зачисляемых на страховую часть пенсии.
Это следует из части 1 статьи 3 и части 4 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, статьи 22.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
Если предприниматель решит платить добровольные взносы на социальное страхование, то перечислять их нужно в ФСС России также отдельным платежным документом (ч. 1 ст. 3, ч. 5 ст. 14 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Страховые взносы перечисляйте в российской валюте – рублях (ч. 7 ст. 18 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Из рекомендации
Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»
Как распорядиться пенсионными накоплениями
На каждого человека, который зарегистрирован в Пенсионном фонде РФ, открывается индивидуальный лицевой счет (ст. 1 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Пенсионные накопления, в том числе и дополнительные пенсионные взносы, поступающие на этот счет, учитываются в специальной его части и подлежат инвестированию (абз. 8 ст. 1 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, п. 1 ст. 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ).
Выбор управляющей компании (НПФ)
Для инвестирования пенсионных накоплений человек может выбрать:
управляющую компанию (государственную или частную);
негосударственный пенсионный фонд.
В первом случае пенсионные накопления остаются в ведении Пенсионного фонда РФ.
Это следует из статьи 31 и пункта 1 статьи 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.
У каждого из этих возможных вариантов есть свои плюсы и минусы. 
Для Крыма и Севастополя: налоги, ставки, льготы
С этого года все налогоплательщики Крыма и Севастополя должны вести налоговый учет по российским общим правилам. Но вот ставки тех или иных налогов в каждом из этих двух регионов могут быть свои. Также по многим налогам введены особые льготы, как, например, для участников свободной экономической зоны.
Не ошибиться в размере налогов и не переплатить в бюджет лишнего поможет эта спецподборка. Все материалы из нее можно прочитать бесплатно, если вы зарегистрировались в Системе Главбух.
Поделиться информацией с коллегой
Какие налоговые ставки установлены для налогоплательщиков на упрощенке, ЕНВД, ЕСХН, патентной системе налогообложения в Республике Крым (г. Севастополе) в 2015 году?
В Республике Крым и г. Севастополе установлены льготные ставки по следующим спецрежимам.
Спецрежим Лица, в отношении которых установлена льгота Республика Крым Г. Севастополь
УСН Организации и предприниматели
Налогоплательщики, которые платят налог с доходов, – 3%.
Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – 7%.
Об этом сказано в Законе Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014
Налогоплательщики, которые платят налог с доходов, – 3%.
Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, при условии, что они осуществляют определенные виды деятельности, указанные в статье 2 Закона г. Севастополя от 14 ноября 2014 г. № 77-ЗС – 5%.
Остальные налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, – 7%.
Об этом сказано в Законе Севастополя от 3 февраля 2015 г. № 110-ЗС
Патентная система налогообложения Предприниматели 1% (Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 62-ЗРК/2014) 1% (Закон г. Севастополя от 14 августа 2014 г. № 57-ЗС)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка