Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 ноября 2015 19 просмотров

Вопрос следующий: в конце 2014 года учредителям были выплачены дивиденды за 4 квартал 2014 года. Произошла ли счетная ошибка (изначально протокол был составлена на всю сумму как за 3 квартал 2014 года), или это было сделано намеренно - сейчас поздно разбираться. С дивидендов был удержан НДФЛ в размере 9%.По закрытии года ошибка была обнаружена, я попросила переделать протокол, и эти дивиденды обозначить как дивиденды за 4 квартал 2014 года. Но в 2015 году произошли изменения, в которых с дивидендов ставка НДФЛ стала 13%, включительно и с выплат за 4 кв.2014 года.При сдаче 2 НДФЛ за 2014 год, я у учредителей суммы выплат за 2014 года разбила на 2части - по 9% ндфл и по 13% ндфл.Отразила долг по уплате. И потом произвела доплату НДФЛ за каждого.Сейчас пришло письмо из налоговой с требованием пояснений: "...согласно предоставленных справок о доходах код дохода не соответствует ставке для резидента.. Предоставить объяснения или внести исправления"Если я предоставлю такие объяснения, чем это грозит в плане штрафов, пеней и т.д.?Как лучше поступить в таком случае?Заранее спасибо за ответ.

Ваша ситуация не поддается логическому объяснению, так одни совершенные действия противоречат другим.
Если дивиденды в 4 квартале за 3 квартал были выплачены в бОльшем объеме, то излишне выплаченная сумма не признается дивидендами, а, следовательно, облагается как иная выплата по ставке 13%.
Протокол от декабря месяца о выплате дивидендов за 4 квартал нелегитимен, так как квартал не завершен, финансовый год не закончен. Следовательно, прибыль за 4 квартал не могла быть распределена.
Вы сделали по ставкам НДФЛ все верно, но должны были указать в отношении излишне выплаченных дивидендов – код не 1010, а 4800.
В сложившейся ситуации Вам нужно подать уточненные справки. Ваши пояснения не смогут устроить проверяющих по основаниям, которые были описаны выше.
8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка