Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Проверьте себя в налогах и учете

Подписка
Срочно заберите все!
№24
27 ноября 2015 38 просмотров

ООО "Гамма" заключила контракт с фирмой ШЭН (отгрузка в Китай), контракт в российских рублях, предоплата в размере 1 мл.руб., поступила по контракту в октябре 2015 г., на расчетный счет, так как контракт в рублях.Отгрузка за границу не начата скорее всего по данной предоплате на экспорт отгрузка будет в мае 2016 г.Вопрос, как отразится в налоговом и бухгалтерском учете полученная предоплата по экспортному рублевому контракту полученному на расчетный счет? Какие налоги и отчисления могут возникнуть?

Дебет 51 Кредит 62 поступила предоплата от покупателя.
с авансов, полученных в счет предстоящих экспортных поставок, НДС не начисляйте (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ).
При методе начисления полученные авансы от покупателя не включаются в налоговую базу по прибыли.
При расчете налога на прибыль кассовым методом авансы (частичная оплата), полученные в счет предстоящих поставок товаров, включаются в состав доходов от реализации (п. 2 ст. 249, подп. 1 п. 1 ст. 251НК РФ).
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
1.Рекомендация: Как платить НДС при экспорте
<…>
Величину налоговой базы рассчитайте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров (п. 3 ст. 153 НК РФ). Такой порядок применяется даже в том случае, если в счет поставки товаров на экспорт от покупателя получена 100-процентная предоплата. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 12 сентября 2012 г. № 03-07-15/123 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 октября 2012 г. № ЕД-4-3/16657). С авансов, полученных в счет предстоящих экспортных поставок, НДС не начисляйте (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ).* Если оплата в валюте поступает после даты отгрузки, то курсовые разницы при определении налоговой базы не учитывайте – она останется неизменной.
Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
2.Статья: 7.1. Авансы и предоплаты
<…>
Отражение в бухгалтерском учете получения (возврата) суммы аванса (предоплаты) от покупателя (заказчика).
Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при получении суммы аванса (предоплаты) от покупателя (заказчика)
1 50, 51 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Получен организацией аванс (предоплата) в счет предстоящих поставок товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг*
13 200 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК С КОММЕНТАРИЯМИ. АЛЕКСЕЙ ТЕПЛЯКОВ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка