Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 ноября 2015 8 просмотров

Организация на ОСНО. Выписали покупателю счет на оплату,в итоговой сумме по счету стоит НДС в том числе..Если выкрутить НДС с общей суммы по счету,то разница составляет 3 коп. от указанной суммы НДС в счете.Покупатель требует чтобы все шло как указано в счете.Если считать по строчно то все у нас верно.Я задала вопрос программисту,он сказал,что у нас такие технические возможности все это из-за округлений.Является ли это значительной ошибкой,если расхождение составляет в сумме НДС 3 коп.?Спасибо.

Сумму налога искажать нельзя. Будь то это округление копеек до полного рубля или искажение в 1 копейку. Законодательством не предусмотрены допустимые погрешности в расчете налога из-за применения цен с дробными значениями или при применении программных средств.
То есть даже расхождение в 1 копейку может послужить основанием для отказа в вычете покупателю, тем более, в настоящее время, когда декларации будут проходить проверку в налоговой при представлении в составе деклараций книг покупок и продаж.
В такой ситуации покупателю придется отстаивать право на вычет в суде, подробнее в пункте 2 ответа.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
1. Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Можно ли принять к вычету НДС по счету-фактуре, в котором сумма налога указана без копеек (округлена до целого рубля)
Нет, нельзя.
В отличие от Порядка заполнения декларации по НДС ни статья 169 Налогового кодекса РФ, ни постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, не предусматривают возможность округления показателей в счетах-фактурах.
Продавец рассчитывает сумму налога исходя из цены реализации товара (работ, услуг), умноженной на соответствующую налоговую ставку. Получившееся значение указывает в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю» счета-фактуры (подп. 11 п. 5, подп. 7 п. 5.1, подп. 11 п. 5.2 ст. 169 НК РФ)
<…>
2. Из статьи
ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 20, ОКТЯБРЬ 2014
Из-за каких ошибок менеджеров лучше переделать договоры, первичку и счета-фактуры
<…>
Налоговики могут придраться к счету-фактуре, даже если речь идет не об арифметической ошибке, а о копеечном расхождении. Например, когда из-за округлений, которые делает бухгалтерская программа, стоимость без НДС плюс сумма налога не совпадают на несколько копеек с итогом, отраженным в счете-фактуре. Но суды в таких случаях встают на сторону компаний (постановление ФАС Северо-Западного округа от 19 января 2012 г. по делу № А56-17988/2011).
<…>
8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка