Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 ноября 2015 16 просмотров

Физлицо сдает в аренду собственные нежилые помещения и платит с них НДФЛ 13%,но в то же время он имеет ИП на УСН,в котором он несет как ИП расходы на коммунальные услуги по этим помещениям,которые он не принимает в расходы в рамках УСН, Вопрос Правомерно ли что, ИП не принимает данные расходы в рамках УСН и может ли он принять в профессиональные налоговые вычеты при НДФЛ, если все первичные документы от поставщиков коммунальных услуг на ИП.

В Вашей ситуации ИП вправе с доходов по аренде не платить НДФЛ, а включить данные доходы в состав выручки при расчете УСН. Для этого в выписку из ЕГРИП необходимо внести данный вид деятельности «сдача в аренду нежилых помещений». В таком случае и все расходы по сдаваемым в аренду помещениям ИП вправе будет принять при расчете УСН. Если же аренда не будет заявлена среди видов деятельности ИП, то затраты по сдаваемым в аренду помещениям учесть в составе расходов по УСН ИП не вправе. Также, физ. лицо в таком случае при расчете НДФЛ не вправе применить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ (не вправе учесть расходы по сдаваемым в аренду помещениям в составе налоговой базы по НДФЛ).
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
1. Из статьиАренду квартиры можно перевести на упрощенку
Газеты «Учет. Налоги. Право» № 4, январь 2015
«…Веду учет у индивидуального предпринимателя на упрощенке с объектом „доходы“. Бизнесмен сдает в аренду апартаменты в нежилом помещении, которые он приобрел еще до регистрации в ЕГРИП. С доходов от этого вида деятельности надо платить НДФЛ или налог на упрощенке?..»
— Из письма главного бухгалтера Елены Черепановой, г. Москва
Елена, можно учитывать доходы на упрощенке, но при условии, что в ЕГРИП есть необходимый вид деятельности.
Доходы от предпринимательской деятельности на упрощенке освобождены от НДФЛ(п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но, по мнению чиновников, в базу по упрощенке включают только выручку от видов бизнеса, которые есть в госреестре (письмо Минфина России от 19.05.11 № 03-11-11/131). Поэтому, чтобы предпринимателю платить налог по ставке 6 процентов, стоит зарегистрировать в реестре новый вид деятельности. Для этого требуется подать в инспекцию заявление по форме Р24001 (утв. приказом ФНС России от 25.01.12 № ММВ-7-6/25@). На странице 1 листа Е заявления надо записать код ОКВЭД — 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» (ОК 029–2014, утв. приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст).
2. Из рекомендации Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга, Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»
Может ли получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ человек, который сдает в аренду (субаренду) помещения. Человек не является предпринимателем
Нет, не может.
Профессиональный налоговый вычет могут получить:
индивидуальные предприниматели;
лица, занимающиеся частной практикой (например, частные нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);
авторы и исполнители произведений науки, литературы и искусства, изобретений, открытий и промышленных образцов;
исполнители работ (услуг) по гражданско-правовым договорам.
Такой перечень содержат пункты 1–3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.
Договор аренды (субаренды) не относится к договорам гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг. Целью такого соглашения является предоставление во временное пользование имущества за плату (ст. 606 ГК РФ). Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 29 декабря 2006 г. № 03-05-01-05/290.
Ответ утвержден Натальей Колосовой,
руководителем направления ВИП-поддержки 8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка