Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
27 ноября 2015 9 просмотров

Перечисляем работнику доход от аренды автомобиля в ноябре, но начисленный в сентябре. Как правильно заполнить платежку по подоходнему налогу?

По общему правилу НДФЛ удерживается и уплачивается в момент фактической выплаты дохода. При этом доход может быть начислен за более ранние периоды. Платежное поручение заполните как налоговый агент по НДФЛ по образцу, приведенному ниже в рекомендации. При этом учтите следующие особенности:

ЯкорьЯкорьВ реквизите (101) укажите статус организации – «02» – налоговый агент;

ЯкорьЯкорьВ реквизите (106) укажите значение основания платежа – «ТП» – платежи текущего года;

ЯкорьЯкорьВ реквизите (107) платежей укажите налоговый период следующим образом - МС.09.2015 (так как НДФЛ перечисляется с дохода, начисленного за сентябрь).

ЯкорьЯкорьВ реквизитах (108) и (109) проставьте нули.

ЯкорьЯкорьРеквизит (110) «Тип платежа» не заполняйте.

ЯкорьЯкорьВ назначении платежа укажите: «НДФЛ с доходов по аренде автомобиля за сентябрь 2015 года».

ЯкорьЯкорьВ назначении платежа Вы также можете конкретизировать, по какому договору перечисляется НДФЛ и за какое физ. лицо.

ЯкорьЯкорьЯкорьОбоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

ЯкорьЯкорьЯкорь1. Справочная базаПлатежное поручение на перечисление НДФЛ налоговым агентом

ЯкорьЯкорьКогда понадобится: при уплате НДФЛ после 30 марта 2014 года.

ЯкорьЯкорь0401060

ЯкорьЯкорьПоступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ЯкорьЯкорь02

ЯкорьЯкорьПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

215

05.04.2015

ЯкорьЯкорьДата

Вид платежа

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьСумма

Якорь
ЯкорьЯкорьпрописью

Тридцать девять тысяч рублей 00 копеек

ЯкорьЯкорьИНН 7708123456

КПП 770801001

Сумма

39 000-00

ЯкорьЯкорьООО «Торговая фирма "Гермес"»

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьСч. №

40702810400000001111

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьПлательщик

ЯкорьЯкорьАКБ «Надежный»

БИК

044583222

ЯкорьЯкорьСч. №

30101810400000000222

ЯкорьЯкорьБанк плательщика

ЯкорьЯкорьОтделение 1 Москва

БИК

044583001

ЯкорьЯкорьСч. №

ЯкорьЯкорьБанк получателя

ЯкорьЯкорьИНН 7743777777

КПП 774301001

Сч. №

40101810800000010041

ЯкорьЯкорьУФК по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьВид оп.

01

ЯкорьЯкорьСрок

Якорь
ЯкорьЯкорьплат.

ЯкорьЯкорьНаз. пл.

ЯкорьЯкорьОчер.

Якорь
ЯкорьЯкорьплат.

5

ЯкорьЯкорьПолучатель

Код

0

ЯкорьЯкорьРез.

Якорь
ЯкорьЯкорьполе

ЯкорьЯкорь18210102010011000110

45338000 

ТП

МС.03.2015

0

0

ЯкорьЯкорьНалог на доходы физических лиц за март 2015 года

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьНазначение платежа 

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьПри перечислении налоговых платежей реквизиты платежного поручения нужно заполнять в соответствии сприложением 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н

ЯкорьЯкорьПри неправильном указании наименования банка получателя средств налог не будет считаться уплаченным (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Подробнее см. Как заполнить платежное поручение на перечисление налогов и страховых взносов

ЯкорьЯкорьС 1 января 2015 года поле 110 «Тип платежа» в платежных поручениях не заполняется (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н)

ЯкорьЯкорь2. Справочная базаПлатежное поручение с расшифровкой полей

ЯкорьЯкорьКогда понадобится: в таком бланке вы быстро разберетесь, какое поле и как заполнять по новым правилам.

ЯкорьЯкорьЯкорь(2)

ЯкорьЯкорьЯкорь(62)

(71)

0401060

ЯкорьЯкорьПоступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорь(1)ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

(3)

(4)

(5)

(101)

ЯкорьЯкорьДата

ЯкорьЯкорьВид

Якорь
ЯкорьЯкорьплатежа

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьСумма прописью

(6)

ЯкорьЯкорьИНН (60)

КПП (102)

Сумма

(7)

ЯкорьЯкорьЯкорь(8)

ЯкорьЯкорьСч. №

(9)

ЯкорьЯкорьПлательщик

ЯкорьЯкорьЯкорь(10)

БИК

(11)

ЯкорьЯкорьСч. №

ЯкорьЯкорьБанк плательщика

(12)

ЯкорьЯкорьЯкорь(13)

БИК

(14)

ЯкорьЯкорьСч. №

(15)

ЯкорьЯкорьБанк получателя

ЯкорьЯкорьИНН (61)

КПП (103)

Сч. №

(17)

ЯкорьЯкорьЯкорь(16)

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьВид оп.

(18)

ЯкорьЯкорьСрок

Якорь
ЯкорьЯкорьплат.

(19)

ЯкорьЯкорьНаз. пл.

(20)

ЯкорьЯкорьОчер.

Якорь
ЯкорьЯкорьплат.

(21)

ЯкорьЯкорьПолучатель

Код

(22)

ЯкорьЯкорьРез.

Якорь
ЯкорьЯкорьполе

(23)

ЯкорьЯкорьЯкорь(104)

(105)

(106)

(107)

(108)

(109)

(110)

ЯкорьЯкорьЯкорь(24)

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьНазначение платежа

ЯкорьЯкорьПодписи

ЯкорьЯкорьОтметки

Якорь
ЯкорьЯкорьбанка 

ЯкорьЯкорьЯкорь(44)

(45)

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорь(43)

ЯкорьЯкорьМ.П.

ЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорьЯкорь<…>

ЯкорьЯкорьВ реквизите (101) укажите статус организации. В частности:

ЯкорьЯкорь01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;

ЯкорьЯкорь02 – налоговый агент;

ЯкорьЯкорь<…>

ЯкорьЯкорьВ реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение основания платежа. В частности:

ЯкорьЯкорьТП – платежи текущего года;

ЯкорьЯкорь<…>

ЯкорьЯкорьВ реквизите (107):

ЯкорьЯкорьпри уплате налоговых платежей укажите налоговый период (например, МС.02.2013).

Якорь
ЯкорьЯкорь<…>

ЯкорьЯкорьРеквизит (110) «Тип платежа» в платежных поручениях, составленных после 31 декабря 2014 года, не заполняйте (приказ Минфина России от 30 октября 2014 г. № 126н).

ЯкорьЯкорь<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка