Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
27 ноября 2015 2 просмотра

Мы продали лицензию без НДС,хотя,как оказалось,не имели на это право.Сейчас хотим сдать уточненную декларацию по НДС,включив в нее счет-фактуру с НДС,которая покупателю не была выставлена и соответственно к вычету НДС он не принял.Сумма не большая,покупателю эта счет-фактура не нужна. Проводит ли ИФНС сверку счетов-фактур в случае если счет-фактура у продавца есть,а у покупателя ее нет?

Да, ИФНС проводит сверку счетов-фактур в декларации по НДС в книги покупок покупателя и книге продаж продавца.
Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)
ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 35, CЕНТЯБРЬ 2015
1.Безопаснее пояснить расхождения в декларации по НДС
«…Во втором квартале сдали декларацию по НДС. На камералке налоговики сообщили, что исполнитель не зарегистрировал выданный нам счет-фактуру в книге продаж, и требуют от нас пояснения. Дозвониться до контрагента мы не можем. Все документы у нас есть и работы выполнены в срок. Надо ли давать пояснения и вправе ли инспекторы отказать в вычетах?..»
— Из письма главного бухгалтера Елизаветы Кремневой, г. Санкт-Петербург
Елизавета, пояснения надо представить. Отказ в вычете не исключен, но его можно оспорить.
Налоговики вправе потребовать у компании пояснения и документы, если сведения в декларации покупателя не сходятся с данными в отчетности поставщика (п. 3, 8.1 ст. 88 НК РФ). Ответ надо дать в течение пяти рабочих дней со дня получения требования. Составить пояснения можно по форме ФНС из письма от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752 или в свободном виде. При этом полностью исключать риск отказа в вычете нельзя. Защититься помогут следующие аргументы. Компания вправе заявить вычет, если заказчик принял работы к учету, использует их в деятельности, облагаемой НДС, а также есть первичка и счета-фактуры от исполнителя (подп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172НК РФ). Кроме того, заказчик не отвечает за нарушения исполнителя, который не заплатил налог. Судьи во многих регионах принимают такие аргументы (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 09.06.15№ Ф10-1485/2015).*
Из справочника
2.Ответы на часто задаваемые вопросы к новой декларации по НДС
<…>
Что ожидает покупателя, если в номере счета-фактуры есть несущественные ошибки?
При проверке программа ФНС будет сверять данные из книг покупок и книг продаж контрагентов. Если покупатель перепутал местами цифры или буквы в номере счета-фактуры, не указал тире и т. п., то программа ФНС может идентифицировать один и тот же документ как два разных. Связано это с тем, что она не найдет в декларации поставщика нужное соответствие. В результате вычет по НДС, которым покупатель воспользовался на основании счета-фактуры с неправильным номером, будет признан необоснованным. Как следствие, покупатель получит требование о представлении пояснений.*
<…>
Ответ утвержден Александром Родионовым, заместителем руководителя экспертной поддержки
8 800 333-01-13
Если у Вас возникли дополнительные вопросы или Вы хотите обсудить полученный ответ

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка