Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
1 декабря 2015 8 просмотров

Отгрузка производится актом оказанных услуг по проведению научно-исследовательских и конструкторских работ по освоению нового вида профиля с выставлением счета-фактуры по 18%, через границу будет перевозиться образец освоенного нового профиля (6 м). Какие документы к нему необходимо прикладывать?. Как данная операция должна будет отражаться в декларации по НДС, ведь у фирмы из Беларуси нету ИНН/КПП, код операции - 01 в книге продаж?Также согласно Правилам определения места реализации отдельных работ (услуг) для расчета НДС, приведенным у Вас же такие виды работ, как научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы считаются реализованными за пределами России, если покупателем Является иностранная организация, не зарегистрированная в РФ. Соответственно все-таки возникает обязанность начисления НДС по ставке 0%!?. Какими документами в последующем её подтверждать?

Исходя из условий первоначального вопроса, у Вас нет никакого выполнения НИОКР. Вы в вопросе указали, что по договору изготавливаете профиль из чертежей заказчика, то есть Вы не разрабатывали конструкцию данного профиля, ее разработал заказчик и для него лично – это НИОКР, в рамках его собственной деятельности. Для Вашей же организации – это выполнение обычных подрядных работ. Никакого НИОКРа ВЫ не производите. НИОКР был бы, если Вам поручили по договору не только изготовить профиль, но и составить перед этим конструкторские чертежи.

Таким образом, составление Вами акта на НИОКР является неправомерным.

2. Местом реализации НИОКР признается территория заказчика, в такой ситуации НДС не 0%, а «без НДС» и НДС не подтверждается. Но в Вашей ситуации НИОКРа нет и при выполнении подрядных работ место реализации – Россия, так как для них нет исключений и оно определяется по месту нахождения исполнителя, при этом ставка по работам 18%.

3. Таможенной границы с Беларусью нет. Документ – акт приема-передачи выполненных работ.

4. Код операции – 01, ИНН и КПП по иностранной организации не заполняются.

Обоснование

Справочники: Порядок заполнения книги продаж

Таблица составлена на основании раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Номер графы Что указывать*
Графа 1 Порядковый номер записи
Графа 2

Код вида операции. При заполнении графы используйте коды, приведенные в приложении к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83 и приложении к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794.

При отражении нескольких операций указывается несколько кодов через разделительный знак «;»

Графа 3

1. Номер и дата счета-фактуры продавца, выставленного покупателю при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг).

2. При исправлении счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) – данные из строки 1 счета-фактуры.

3. При регистрации корректировочного счета-фактуры – данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры

Графа 4

Номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры.

Не заполняется при отсутствии показателей в строке 1а счета-фактуры

Графа 5 Номер и дата составления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. Не заполняется при отсутствии показателей в строке 1б счета-фактуры
Графа 6 Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры. Не заполняется при отсутствии данных в строке 1а корректировочного счета-фактуры
Графа 7 Наименование покупателя
Графа 8 ИНН/КПП покупателя. Данная графа заполняется только в отношении российских контрагентов. Если покупателем является иностранная организация, не состоящая в России на налоговом учете, графу оставьте пустой

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка