Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минтруд подсказал, как оплачивать предновогодние дни

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 декабря 2015 25 просмотров

У организации есть средства, позволяющие применять льготу по НДФЛ при оплате лечения, факт нужно подтвердить бухгалтерской справкой. Что необходимо указать в справке, если оплата лечения из прибыли, остающейся у организации после налогообложения. какие оправдательные документы нужны во избежании вопросов со стороны контролирующих органов?

При оплате лечения сотрудника за счет чистой прибыли в целях освобождения от уплаты НДФЛ с этих сумм необходимо наличие следующих документов:

- заявление от сотрудника на оплату его лечения за счет организации;

- приказ руководителя об оплате лечения сотрудника;

- документы, подтверждающие оплату и прохождение сотрудником лечения (договор с лечебным заведением, платежные документы об оплате лечения, справка – расчет стоимости лечения, счет на оплату лечения и пр.).
Также необходимо составить бухгалтерскую справку, в которой приводится расчет, подтверждающий наличие чистой прибыли для оплаты медицинских расходов

сотрудников без удержания НДФЛ из их доходов (образец справки приведен ниже в рекомендации).

Обоснование

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию (оплату) расходов на лечение сотрудников


<…>

Документальное оформление

Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость. Тогда условие об этом надо изначально закрепить:

в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно (ст. 57 ТК РФ);

в коллективном договоре, если компенсации полагаются всем сотрудникам (ст. 41 ТК РФ).

Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя. Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление.

Подтверждающие документы

Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы. Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения компенсации от НДФЛ.

Доказательством расходов станут расчетно-платежные документы, из которых видно, за что именно и кто оплатил услуги медицинской организации (письмо Минфина России от 13 апреля 2007 г. № 03-04-06-01/118).

Какие именно документы нужно требовать от сотрудника, законодательством не предусмотрено. Это могут быть договоры с медицинскими организациями, выданные ими справки о проведении лечения с указанием времени такого лечения, квитанции об оплате или счет за лечение (письмо Минфина России от 26 июня 2008 г. № 03-04-06-01/182). Конкретный перечень можно обозначить в локальных документах организации, например в коллективном договоре.

<…>

2. Справочная базаБухгалтерская справка о наличии прибыли для оплаты расходов на лечение сотрудников без удержания НДФЛ

Когда понадобится: если организация использует льготу по НДФЛ при оплате лечения (медобслуживания) сотрудников

Закрытое акционерное общество «Альфа»

БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА
о наличии прибыли для оплаты лечения сотрудников без удержания НДФЛ

г. Москва 23.06.2014

В течение II квартала 2014 года в организацию поступили заявления от сотрудников с просьбами оплатить их лечение (медобслуживание). Общая сумма предполагаемых медицинских расходов –

342 000 руб.

Настоящая справка составлена в соответствии с пунктом 10 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Цель расчета – подтвердить наличие и размер источника для оплаты медицинских расходов

сотрудников без удержания НДФЛ из их доходов.

1. Нераспределенная прибыль по состоянию на 1 января 2014 года 0 руб.

2. Прибыль до налогообложения по отчету о финансовых результатах за I


квартал 2014 года

500 000 руб.
3. Налогооблагаемая прибыль по налоговой декларации за I квартал 2014 года 570 000 руб.
4. Сумма налога на прибыль за I квартал 2014 года 114 000 руб.

5. Пени за несвоевременное перечисление обязательных платежей (уплачены в I


квартале)

66 000 руб.
6. Сумма дивидендов, подлежащих выплате 0 руб.

7. Просроченная задолженность по уплате налога на прибыль (авансовых


платежей по налогу на прибыль)

нет
Прибыль, которую можно направить на оплату медицинских расходов сотрудников с использованием льготы по НДФЛ:
500 000 руб. – 114 000 руб. – 66 000 руб. = 320 000 руб.

Расходы на лечение, превышающие эту величину (22 000 руб.), могут быть оплачены за счет

организации с удержанием НДФЛ.

Исполнитель: бухгалтер В.Н. Зайцева
Главный бухгалтер А.С. Глебова

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка