Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
2 декабря 2015 14 просмотров

ИП находится на патенте. Автотранспортные услуги. Патент оплачен из расчета потенциально возможного годового дохода (1 053 000 руб.). За год на р\счет ИП пришла выручка 13,2 млн.руб. Расход (з\плата, налоги, ремонт авто) составил 10,8 млн.руб. При этом 2,2 млн. руб. переведены на личный счет как собственные деньги. Вопрос: как посчитать 1%, который ИП должен заплатить в ПФР? (2,2-0,3)*1% или (13,2-0,3)*1%?

В данной ситуации расчет страховых допвзносов осуществляется так:

(потенциальный доход – 300 000 руб.) * 1%

Обоснование

Из рекомендации

Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как предпринимателю рассчитать взносы на собственное обязательное пенсионное (медицинское) и добровольное социальное страхование

<…>

Годовой доход предпринимателя определяйте по тем же правилам, которые действуют для его расчета в рамках применяемой системы налогообложения:

  • те, кто платит НДФЛ (общий режим налогообложения), – по правилам статьи 227 Налогового кодекса РФ. При этом доход на налоговые вычеты не уменьшайте (письмо Минтруда России от 3 сентября 2015 г. № 17-4/ООГ-123);
  • все, кто платит ЕСХН, – по правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ;
  • предприниматели, которые применяют упрощенку, – по правилам, предусмотренным статьей 346.15 Налогового кодекса РФ. Если объект налогообложения – «доходы минус расходы», то доходы, рассчитанные по таким правилам, на расходы не уменьшайте (письмо Минтруда России от 28 февраля 2014 г. № 17-3/ООГ-118);
  • те, кто платит ЕНВД, – по правилам, предусмотренным статьей 346.29 Налогового кодекса РФ. При этом доход определяйте с учетом коэффициентов К1 и К2;
  • для предпринимателей на патентной системе налогообложения – по правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 Налогового кодекса РФ;
  • если же бизнесмен применяет несколько режимов налогообложения, доход определяйте как сумму доходов, рассчитанную в рамках каждого режима налогообложения.

Контролировать размер полученного дохода Пенсионный фонд будет на основании информации, поступающей из налоговой инспекции. Если же предприниматель не отчитался в инспекцию о полученных доходах, специалисты фонда начислят страховые взносы в максимальном размере.

Такой порядок следует из положений статьи 14, части 1 статьи 16 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, частей 2, 3 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

<…>

Из статьи журнала «<Бухгалтерия ИП», май 2015
Патентная система

<…>

Что касается страховых взносов за себя, то по ним пониженных тарифов нет (ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Поэтому вам придется продолжить платить их в полном размере. Напомним, он зависит от МРОТ, который с 1 января 2015 года составляет 5965 руб. (Федеральный закон от 01.12.2014 № 408-ФЗ). Так, в 2015 году вы должны заплатить взносы за себя в Пенсионный фонд РФ — 18 610,8 руб. (5965 руб. * 26% * 12 мес.). А в ФФОМС — 3650,58 руб.(5965 руб. * 5,1% * 12 мес.). Итоговая сумма взносов в два фонда равна 22 261,38 руб. (18 610,8 руб. + 3650,58 руб.). Перечислить ее вы должны не позднее 31 декабря 2015 года.

Кроме того, в вашем случае, если примете наемных работников, по итогам 2015 года вам придется заплатить дополнительный платеж по личным страховым взносам. Дело в том, что обязанность перечислить допвзнос возникает в том случае, если годовой доход предпринимателя превышает 300 000 руб. (подп. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). При применении патентной системы в расчет вам следует брать потенциально возможный доход, который используется для расчета налога по патенту (подп. 5 ч. 8 ст. 14 Закона № 212-ФЗ и ст. 346.47 НК РФ). В вашем случае при условии, что вы будете работать с двумя наемными работниками, потенциально возможный доход составит 523 913 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ). Следовательно, по итогам 2015 года вы должны будете перечислить в бюджет дополнительный платеж по личным страховым взносам в размере 2239,13 руб. [(523 913 руб. – 300 000 руб.) * 1%]. Заплатить эту сумму вам нужно будет не позднее 1 апреля 2016 года.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка