Журнал, справочная система и сервисы
3 декабря 2015 58 просмотров

Наша организация на ОСНО, в декабре наш поставщик (плательщик НДС) прислал накладные на подпись от 30.06.2015 года, изменив при этом номер накладной и счёт-фактуры. У нас в наличии есть первичные документы с первоначальными номерами (заверены печатью поставщика и подписью их директора), менять их на новые документы с пересдачей налоговой отчетности желания нет, но поставщик наотрез отказывается оставить номера документов такими, какими они были изначально. Подскажите, что нам грозит, если мы оставим все как есть, новые документы подписывать не будем, а поставщик все равно пересдаст отчетность в новой нумерацией?

При проверке деклараций будут обнаружены расхождения в Ваших данных и данных поставщика. Налоговики запросят пояснения. Нужно будет направить в инспекцию верные данные. Уточненку заполнять не потребуется. Она только если необходимо исправить стоимость товаров, работ, услуг или сумму налога.

Обоснование

Из статьи журнала «Главбух», № 9, май 2015

Как проходят камералки новых деклараций по НДС

<…>

Однако в книге продаж и книге покупок контрагентов возможны расхождения из-за технических ошибок. Например, если покупатель при вводе данных в бухгалтерскую программу указал неверные реквизиты счета-фактуры.

Поэтому программа может использовать алгоритм как точного сопоставления по данным книги продаж и книги покупок, так и неполного сравнения. Это означает, что, возможно, программа сопоставит счета-фактуры в отчетности поставщика и покупателя, даже если в отдельных реквизитах есть ошибки. При условии, что все остальные данные совпадают. Кроме того, налоговики обещают, что программа не будет учитывать нули, которые могут стоять перед другими цифрами в номере счета-фактуры. А также сможет решить проблему с латинскими буквами.

Например, номер счета-фактуры — 505А. Если продавец указал в этом номере латинскую букву, а покупатель кириллицу, возможно, программа успешно сравнит эти записи и инспекторы не будут запрашивать пояснения. Возможные риски для компаний при различных ошибках в декларации приведены в таблице ниже.

К чему приводят ошибки в декларации по НДС

Ошибка в декларации Что сделают инспекторы
Технические расхождения в записях книги продаж и книги покупок. Например, ошибки в номере счета-фактуры Возможно, программа все же сможет сопоставить счета-фактуры. Если нет, то налоговики запросят пояснения у покупателя
Расхождения в суммах у поставщика и покупателя превышают 1 руб. по одному счету-фактуре Инспекторы запросят пояснения у покупателя. И только если с покупателем ситуация не прояснится, обратятся к поставщику (как на схеме выше)
Не нашлась пара счету-фактуре, по которому покупатель заявил вычет Инспекторы потребуют пояснения у покупателя. Не исключено, что покупатель подтвердит правильность данных в декларации, но инспекторы так и не смогут найти этот счет-фактуру у поставщика. Тогда возможны претензии к поставщику, который не начислил налог. А если реальность сделки не подтверждена, то могут отказать в вычете НДС покупателю

Данные отчетности по НДС будут обрабатываться в централизованном порядке. Но все запросы будут направлять через инспекцию по месту учета компании.

Все пояснения к декларации по НДС представляйте в свою ИФНС

В требовании будет содержаться таблица с записью по книге покупок, которую программа не смогла сопоставить. И будет показано, в какой графе возможна ошибка. Организация должна в течение шести рабочих дней с даты отправки запроса выслать налоговикам квитанцию о приеме документа (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Если компания не подтвердит получение требования, инспекторы вправе заблокировать счет (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Затем нужно проверить данные в книге покупок и составить ответ на запрос инспекторов. В нем компания подтверждает, что данные в декларации указаны правильно. Либо если в отчетности ошибочно указаны какие-то показатели, например ИНН поставщика, нужно направить в инспекцию верные данные. Тогда уточненку заполнять не потребуется. Уточненная декларация обязательна, только если необходимо исправить стоимость товаров, работ, услуг или сумму налога.

Если покупатель подтвердит, что вычеты налога заявил правильно, тогда инспекторы запросят у поставщика пояснения. Их можно будет представить в виде таблицы с правильными показателями книги продаж.

Компания должна направить пояснения в инспекцию в течение пяти рабочих дней после получения запроса налоговиков (п. 3 ст. 88 НК РФ). Однако штраф за нарушение этого срока не установлен.

Возможно, в результате проверки выяснится, что покупатель заявил вычеты, а поставщик налог не начислил. Тогда инспекторы могут запросить счета-фактуры, первичку, договоры и другие документы (п. 8.1 ст. 88 НК РФ). Если реальность сделки подтверждена, то отказа в вычете быть не должно. Но возможны претензии к поставщику. Конечно, детали проверки будут зависеть также от конкретной ситуации, например от суммы вычетов налога.

Кстати, инспекторы вправе, как и раньше, тщательно проверять декларации, в которых указана сумма налога к возмещению. А также отчетность компаний, которые используют льготы. Например, в этом случае налоговики тоже могут запросить счета-фактуры, первичку и другие документы (п. 68 ст. 88 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка