Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Коротко о других изменениях

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 декабря 2015 11 просмотров

Вопрос по созданию резерва на кап. ремонт:В нашей организации планируется создание резерва на кап. ремонт.Срок формирования резерва 3 года (36 мес.), сумма резерва 5 млн. руб.какими бухгалтерскими документами и проводками оформить резерв?- создание резерва,- отчисление в резервный фонд,- использование резерва через три года.Спасибо.

Отчисления в резерв отражайте проводкой: Дебет 25, 26 Кредит 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» - Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств в общепроизводственные (общехозяйственные) расходы (затраты).

В дальнейшем, использование резерва отражайте следующим образом:

Дебет Кредит Содержание операции
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 10 Списана из резерва фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 10 Списана из резерва учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов» Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 или
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов» Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 *
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 70, 69 Отражены начисленные из резерва сумма заработной платы и взносы с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 23 Списана из резерва доля расходов (затрат) вспомогательных производств, приходящаяся на ремонт основных средств

Обоснование

Из рекомендации
Из статьи журнала 13 200 бухгалтерских проводок с комментариями

1.9.3. Списание затрат по ремонту основных средств за счет резерва на ремонт основных средств

Отражение в бухгалтерском учете образования резерва расходов на ремонт основных средств (отчисления в резерв относятся на расходы равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва).

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, при создании резерва за счет затрат (расходов) вспомогательных производств
1 23 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств в затраты (расходы) вспомогательных производств
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, при создании резерва за счет общепроизводственных (общехозяйственных) расходов
1 25, 26 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств в общепроизводственные (общехозяйственные) расходы (затраты)
Бухгалтерские проводки в организациях торговли
1 44 субсчет «Издержки обращения» 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств в издержки обращения *

Отражение в бухгалтерском учете списания фактических расходов (затрат), связанных с ремонтом основных средств за счет резерва.

Дебет Кредит Содержание операции
Бухгалтерские проводки при списании из резерва стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по фактурной стоимости
1 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 10 Списана из резерва фактическая себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств
Бухгалтерские проводки при списании из резерва стоимости запчастей и материалов, использованных для ремонта основных средств, если материалы учитываются по учетной стоимости
1 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 10 Списана из резерва учетная себестоимость материалов и запчастей, израсходованных для ремонта основных средств
2 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов» Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала и запчастей, отражаемая по дебету счета 16 или
96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов» Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала и запчастей, отражаемая по кредиту счета 16 *
Бухгалтерские проводки при начислении из резерва заработной платы и взносов с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств
1 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 70, 69 Отражены начисленные из резерва сумма заработной платы и взносы с начисленной заработной платы работников, занятых ремонтом основных средств
Бухгалтерские проводки по услугам собственным, при списании расходов вспомогательных производств, приходящихся на ремонт основных средств из резерва
1 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 23 Списана из резерва доля расходов (затрат) вспомогательных производств, приходящаяся на ремонт основных средств
Бухгалтерские проводки при списании услуг (с НДС), оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств из резерва
1 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 60, 76 Списана из резерва стоимость потребленных услуг без НДС, относящихся к текущему периоду (месяцу)
2 97 60, 76 Списана стоимость потребленных услуг без НДС, относящихся к будущим периодам
3 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» 60, 76 Учтен (начислен) НДС по оказанным услугам сторонней организацией
4 68 субсчет «Расчеты по НДС» 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по оказанным услугам сторонней организацией
Бухгалтерские проводки при оплате услуг, оказанных сторонними организациями по ремонту основных средств
1 60, 76 50, 51 Оплачена сторонней организации стоимость потребленных услуг по ремонту основных средств
Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) за счет резерва на ремонт основных средств
1 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 97 Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов за счет средств резерва на ремонт основных средств

Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на ремонт основных средств по результатам проведенной инвентаризации.

Дебет Кредит Содержание операции
1 23, 25, 26, 44 и др. 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» Сторнированы излишне начисленные суммы по резерву на ремонт основных средств с издержек производства или других источников по состоянию на 31 декабря отчетного года в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т. п. или
23, 25, 26, 44 и др. 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» Доначислены суммы по резерву на ремонт основных средств на издержки производства или другие источники по состоянию на 31 декабря отчетного года в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т. п.

Отражение в бухгалтерском учете излишне начисленной суммы резерва по окончании в следующем за отчетным году ремонтных работ по объектам основных средств с длительным сроком их производства и существенным объемом указанных работ.

Дебет Кредит Содержание операции
1 96 субсчет «Резерв на ремонт основных средств» 91-1 Отражена в качестве прочих доходов организации неиспользованная сумма резерва на ремонт основных средств по окончании ремонтных работ в новом году

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка