Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

В компанию пришло письмо от Роскомнадзора о проверке

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
4 декабря 2015 14 просмотров

1. Оказываем услуги по грузоперевозкам, имеем 5% с оборота. Деньги заходят в организацию № 1 (заказчиков постоянных чуть больше 1000) 2. Расходы: оплата перевозчикам с организации № 3, их около 600 чел, из которых 95% не зарегистрированы (личные автомобили) До 2014 года мы платили налоги по всем 3-ем организациям, (третья тоже была наша) в 3-ей организации по НДС отчитывались, налоги платили, только получается при выездной проверке она была "непроверяемая" С 2015 года, мы вынуждены пользоваться услугами3-ей организации (со стороны за деньги), которую нам меняют каждый квартал, я уверенна, что наш НДС переданный третьей во вторую организацию там не особо платят. Вопрос: как себя поведут в нашей ситуации например Агентские договора, хотелось бы прийти к более легальному налогообложению, чтобы и сохранить НДС у заказчиков, и по возможности не пользоваться третьими организациями, конечно с проводками и схемой, на какой системе какая организация должна быть?

1. Вариант 1, агентский договор между №1 и №2

В такой ситуации у организации 1 доходом будет выручка от реализации заказчику, расходом – вознаграждение организации 2, стоимость услуг организации №3.

НДС будет начислен с выручки, к вычету принят в отношении предъявленного вознаграждения организацией 2 и перепредъявленного от оказания услуг организацией 3

В учете организации 1

Дебет 62 Кредит 90

Дебет 90 Кредит 68

Дебет 20 Кредит 76 - услуги организации 3, вознаграждение организации 2

Дебет 19 Кредит 76 – НДС, относящийся к проводке выше

Дебет 68 Кредит 19

В учете организации 2

Дебет 62 Кредит 90 – отражено вознаграждение

Дебет 90 Кредит 68

Дебет 76 Кредит 60 – отражено приобретение услуг для организации 1 от организации 3 с учетом НДС

Доходом будет только вознаграждение, оно же и будет облагаться НДС.

В учете организации 3

Дебет 62 Кредит 90

Дебет 90 Кредит 68

Дебет 20 Кредит 60

В организации 3 будет вся налоговая нагрузка по НДС, если она приобретает услуги у неплательщиков НДС. Доходом будет сумма реализации, расходом – стоимость приобретения.

Вариант 2, агентский договор между №2 и №3

В такой ситуации у организации 1 доходом будет выручка от реализации заказчику, расходом – стоимость услуг организации 2

НДС будет начислен с выручки, к вычету принят в отношении стоимости услуг, предъявленных организацией 2

В учете организации 1

Дебет 62 Кредит 90

Дебет 90 Кредит 68

Дебет 20 Кредит 60

Дебет 19 Кредит 60 – НДС, относящийся к проводке выше

Дебет 68 Кредит 19

В учете организации 2

Дебет 62 Кредит 90 – отражена реализация

Дебет 90 Кредит 68

Дебет 20 Кредит 76 – вознаграждение организации 3

Дебет 19 Кредит 76 – НДС с вознаграждения

Дебет 20 Кредит 76 – перепредъявленные расходы от перевозчиков

Дебет 68 Кредит 19

В данном варианте нагрузка по НДС ляжет на организацию 2, так как у нее будет вычет НДС только в части вознаграждения. Доходом будет выручка от реализации, расходом – вознаграждение и перепредъявленные расходы

В учете организации 3

Дебет 62 Кредит 90 – на сумму вознаграждения

Дебет 90 Кредит 68 – НДС с вознаграждения

Дебет 76 Кредит 60 – перепредъявлены услуги

НДС будет начислен только с вознаграждения, доходом будет только вознаграждение.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка