Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
4 декабря 2015 1501 просмотр

Проконсультируйте нас пожалуйста - нам поступило требование из ИФНС о предоставлении пояснений по НДС за 3 кв. Дословно вот что написано - "Предоставить пояснения по выявленным расхождениям суммы налога в декларации за 3 кв 2015 по ст 130 раздела 3 с суммой налога указанной в строках 090 раздела 3" Не понятно, где связь между этитми показателями. По стр 130 мы указали сумму НДС зачтенную по сч/ф на аванс поставщика, А в 090 у нас ничего нет. А вот в 4 кв у нас эта сумма будет восстановлена в момент получения сч/факт уже по выполненным услугам, Подскажите, в чем проблема и что нам писать в пояснении для налоговой.

Да, налоговые органы в декларации проверяют авансовый НДС, который организация заявляет к вычету как покупатель в строке 130 раздела 3 декларации по НДС и сравнивают, не превышает ли этот вычет суммы восстановленного налога в строке 090 раздела 3.

Однако превышение вычета над восстановленным НДС может быть вполне обоснованным. К примеру, как у Вашей организации. Поставщик в этом квартале не оказал услуги в счет предоплаты, поэтому Ваша компания не должна восстанавливать налог с аванса.

Об этом и стоит написать налоговым органам в пояснении.

Обоснование

Из статьи журнала «Библиотека журнала «Главбух». Новый НДС. Как платить и отчитываться в 2015 году»

5.4. Как налоговики будут проверять декларацию по НДС

<…>

Кроме того, инспекторы часто проверяют, правильно ли рассчитан НДС с авансов.

<…>

Теперь об авансовом НДС, который компания заявляет к вычету как покупатель (строка 130 раздела 3). Налоговики проверят, не превышает ли этот вычет суммы восстановленного налога* (строка 090 раздела 3).

Однако превышение вычета над восстановленным НДС может быть вполне обоснованным. К примеру, если поставщик в этом квартале не отгружал товары в счет предоплаты. Тогда компания не должна была восстанавливать налог с аванса.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка