Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Проверьте свои расчеты

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
4 декабря 2015 2602 просмотра

Проконсультируйте нас пожалуйста - нам поступило требование из ИФНС о предоставлении пояснений по НДС за 3 кв. Дословно вот что написано - "Предоставить пояснения по выявленным расхождениям суммы налога в декларации за 3 кв 2015 по ст 130 раздела 3 с суммой налога указанной в строках 090 раздела 3" Не понятно, где связь между этитми показателями. По стр 130 мы указали сумму НДС зачтенную по сч/ф на аванс поставщика, А в 090 у нас ничего нет. А вот в 4 кв у нас эта сумма будет восстановлена в момент получения сч/факт уже по выполненным услугам, Подскажите, в чем проблема и что нам писать в пояснении для налоговой.

Да, налоговые органы в декларации проверяют авансовый НДС, который организация заявляет к вычету как покупатель в строке 130 раздела 3 декларации по НДС и сравнивают, не превышает ли этот вычет суммы восстановленного налога в строке 090 раздела 3.

Однако превышение вычета над восстановленным НДС может быть вполне обоснованным. К примеру, как у Вашей организации. Поставщик в этом квартале не оказал услуги в счет предоплаты, поэтому Ваша компания не должна восстанавливать налог с аванса.

Об этом и стоит написать налоговым органам в пояснении.

Обоснование

Из статьи журнала «Библиотека журнала «Главбух». Новый НДС. Как платить и отчитываться в 2015 году»

5.4. Как налоговики будут проверять декларацию по НДС

<…>

Кроме того, инспекторы часто проверяют, правильно ли рассчитан НДС с авансов.

<…>

Теперь об авансовом НДС, который компания заявляет к вычету как покупатель (строка 130 раздела 3). Налоговики проверят, не превышает ли этот вычет суммы восстановленного налога* (строка 090 раздела 3).

Однако превышение вычета над восстановленным НДС может быть вполне обоснованным. К примеру, если поставщик в этом квартале не отгружал товары в счет предоплаты. Тогда компания не должна была восстанавливать налог с аванса.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка