Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Путаница с полем 101 и еще две причины срочно свериться с инспекцией по взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
4 декабря 2015 99 просмотров

Наша организация является арендатором транспортного средства с экипажем. Произошла поломка транспортного средства. Мы обратились к ремонтной организации и она выполнила ремонт. Документы по ремонту выставлены на нас и оплата тоже была от нас. Согласно ст.634 ГК РФ арендодатель должен оплачивать текущий ремонт ТС. Напишите, подробно, как перевести расход по ремонту на арендодателя с указанием бухгалтерских проводок и статей налогового учета. Заранее спасибо.

По вопросу отражения в бухучете

В данном случае арендатор может зачесть сумму долга по ремонту в счет арендной платы, либо получить сумму возмещения на расчетный счет. В первом случае в бухгалтерском учете необходимо сделать проводки:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов» Кредит 10 (60, 69, 70…)– отражена задолженность арендодателя по возмещению расходов.

Дебет 60 субсчет «Расчеты с арендодателем по арендной плате» Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов»– затраты на текущий ремонт арендованного основного средства зачтены в счет арендной платы.

Во втором случае:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов» Кредит 10 (60, 69, 70…)– отражена задолженность арендодателя по возмещению расходов.

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов»
– возмещены затраты на текущий ремонт арендованного основного средства.

По вопросу налогообложения

Расходы на ремонт арендатор учесть не вправе, т.к. получит возмещение произведенных расходов. Полученную сумму возмещения также учитывать в доходах не нужно. Входной НДС арендатор не вправе принять к вычету, т.к. услуги приобретены для операций, не облагаемых НДС.

Для возмещения расходов арендатор может выставить арендодателю отчет о произведенных расходов, а также приложить к нему все первичные документы.

Данная точка зрения может не совпадать с мнением проверяющих, поэтому более безопасным будет обратиться за данными разъяснениями в Минфин.

Обоснование

Из рекомендации

Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


1.Как арендатору отразить в бухучете и при налогообложении расходы на ремонт арендованного имущества

<…>


Возникновение задолженности арендодателя на сумму затрат арендатора на капитальный ремонт отразите в бухучете проводкой:

Дебет 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов» Кредит 10 (60, 69, 70…)
– отражена задолженность арендодателя по возмещению расходов.

Если арендодатель возмещает расходы арендатора путем перечисления денежных средств на его расчетный счет, в учете сделайте проводку:

Дебет 51 Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов»
– возмещены затраты на капитальный ремонт арендованного основного средства.

В случае когда арендодатель сумму затрат на капитальный ремонт, понесенных арендатором, засчитывает в счет арендной платы, в бухучете сделайте запись:

Дебет 60 субсчет «Расчеты с арендодателем по арендной плате» Кредит 76 субсчет «Расчеты с арендодателем по возмещению расходов»
– затраты на капитальный ремонт арендованного основного средства зачтены в счет арендной платы.

Такой порядок учета основан на положениях Инструкции к плану счетов.*

<…>

Из статьи журнала «Российский налоговый курьер», N 21, 2003

2.РАСХОДЫ НА СОДЕРЖАНИЕ АВТОТРАНСПОРТА: НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И УЧЕТ

<…>

В частности, арендатор признает для целей налогообложения расходы на ремонт арендуемого имущества в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат (п.2 ст.260 НК РФ). Естественно, если договор между арендатором и арендодателем не предусматривает возмещение расходов на ремонт арендодателем.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка